Что такое пеня
Законодательство не разграничивает неустойку и пеню. Все эти начисления, согласно 330 ГК РФ, включены в понятие неустойки. Однако, на практике, эти понятия разграничивают:
- Неустойка. Начисляется не только за долг, но и за некачественное исполнение услуг. Может устанавливаться как в процентах, так и в конкретной сумме. Обычно фигурирует в договорах коммерческого типа.
- Пеня. Начисляется при несвоевременной уплате долгов, неисполнении условий договора. Обычно термин фигурирует при налоговых начислениях, наличии задолженностей по ЖКХ. Начисляется ежедневно в процентном соотношении от суммы долга.
- Штраф. Применим при неполном исполнении или полном неисполнении условий по договору. Определяется в процентах или конкретной сумме. Обычно это фиксированная денежная сумма. Размеры штрафов известны заранее. Штраф взимается однократно. В дальнейшем не может происходить доначислений.
Пеня – это подвид неустойки. Однако между всеми перечисленными терминами есть небольшие отличия. Определение пени дано пунктом 1 статьи 75 НК. Термин пени установлен пунктом 1 330 статьи ГК.
Формула для расчета пени
Расчет неустойки проводится по следующей формуле:
Пеня = сумма долга * дни просрочки * ставка
Сумма долга указывается в договоре между сторонами. Отсчет дней просрочки отсчитывается со следующего дня после образования задолженности.
к содержанию ↑Пример
У предприятия есть задолженность в размере 500 000 рублей. 285 000 рублей организация возвратила кредитору. Осталось 215 000 рублей долга.
Выплаты не происходят на протяжении 86 дней. Ставка пени, по договору, составляет 0,1%. Проводятся следующие расчеты:
Пеня = 215 000 рублей * 86 дней * 0,1%
Размер неустойки составит 18 490 рублей.
ВАЖНО! Если пеня начисляется по договору, при расчетах используется задолженность с вычетом НДС. Перед расчетами из суммы долга вычитается 18% НДС.
Данные расчеты актуальны при деловых отношениях по договору. В других случаях ставка определяется по курсу ЦБ РФ. Пока она составляет 0,2%.
- Пеня представляет собой штраф за неисполнение обязательство по договору.
- Должнику нужно помнить, что при просрочке ему придется оплачивать не только основную задолженность, но и пеню.
- Для некоторых дебиторов, несведущих в юридических нюансах, это может стать сюрпризом. Однако кредиторы также должны помнить о том, что дебитор может снизить размер неустойки, если пеня значительно превышает ставку рефинансирования ЦБ. Поэтому лучше не завышать неустойку.
Примеры расчёта пени
В блоке ТСН программы Инфо-Бухгалтер 8 существует два варианта расчёта пени .
- Стандартный расчёт пени в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации.
- Пример 1. Расчёт пени для одной оплаты.
- Пример 2. Расчёт пени для нескольких оплат.
- Пример 3. Расчёт пени для нескольких оплат, в период между которыми произошла смена ставки рефинансирования.
- Настраиваемый расчёт пени в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации.
- Пример 1. Расчёт пени при заданном количестве дней просроченной задолженности.
- Пример 2. Расчёт пени при количестве дней просроченной задолженности, взятом из базы данных.
Расчёт пени для обоих вариантов осуществляется по следующей формуле:
Для расчёта пени понадобятся значения из настройки пени:
Примечание. На рис. 1 название колонки «Дата ввода» означает дату вводу ставки рефинансирования.
к содержанию ↑Пример 1. Расчёт пени для одной оплаты.
Рис. 2. Бланк «Начисление пени» после пересчета
Расчёт пени производится после даты введения ставки рефинансирования — 14 сентября 2012 года. Ставка рефинансирования составляет 8.25 %, а количество дней до начала начисления пени составляет 10 дней. То есть расчёт пени начинается для оплат, произведенных начиная с 11 числа (включительно) месяца, следующего за истекшим.
Истекшим является месяц, указанный в графе Период. Поэтому в соответствии с настройкой пени дата конца внесения оплат — 10 февраля 2015 года.
Для квартиры № 24 сумма задолженности на 10 февраля 2015 года составляет 15183.78 руб.
Оплата фактически поступила 27 февраля 2015 года..
Количество дней просрочки платежа составляет 17 дней (с 11-го по 27-ое число включительно).
Расчёт пени для описанных условий будет следующим:
к содержанию ↑Пример 2. Расчёт пени для нескольких оплат.
Рис. 3. Бланк «Начисление пени» после пересчета
Расчёт пени производится после даты введения ставки рефинансирования — 14 сентября 2012 года. Ставка рефинансирования составляет 8.25 %, а количество дней до начала расчёта пени составляет 10 дней. То есть расчёт пени начинается для оплат, произведенных начиная с 11 числа (включительно) месяца, следующего за истекшим.
Истекшим является месяц, указанный в графе Период. Поэтому в соответствии с настройкой пени дата конца внесения оплат — 10 января 2015 года.
Для квартиры № 6 сумма задоженности на 10 января 2015 года. составила 8377.33 руб.
В счет погашения задолженности за декабрь поступило две оплаты:
- 15 января 2015 года поступила оплата на сумму 4735.15 руб. Сумма задолженности составляет 8377.33 руб. Количество дней просрочки платежа составляет 5 (пять) дней (с 11-го по 15-ое число). Расчёт пени для описанных условий будет следующим:
Таким образом, итоговая сумма пени составляет 22.54 руб.
к содержанию ↑Пример 3. Расчёт пени для нескольких оплат, в период между которыми произошла смена ставки рефинансирования.
Рис. 4. Бланк «Начисление пени» после пересчета
Расчёт пени производится за период, в котором изменилась ставка рефинансирования. Предположим, что смена ставки рефинансивроания произошла 20.01.2015 (рис. 5).
Рис. 5. Настройка пени — смена ставки рефинансирования 20.01.2015
До 20 января 2015 года ставка рефинансирования составляла 8.25 %, а начиная с этой даты — 17 %. Количество дней до начала расчёта пени составляет 10 дней. То есть расчёт пени начнется для оплат, произведенных начиная с 11 числа (включительно) месяца, следующего за истекшим.
Истекшим является месяц, указанный в графе Период. Поэтому в соответствии с настройкой пени дата конца внесения оплат — 10 января 2015 года.
Для квартиры № 6 сумма задоженности на 10 января 2015 года составляет 8377.33 руб.
В счет погашения задолженности за декабрь поступило две оплаты:
- Сумма задолженности на 15 января 2015 года составляет 8377.33 руб. В этот же день поступила оплата в размере 4735.15 руб. Количество дней просрочки платежа составляет 5 (пять) дней (с 11-го по 15-ое число). Оплата поступила до смены ставки рефинансирования.
Расчёт пени для описанных условий будет следующим:
Таким образом, итоговая сумма пени составила 29.98 руб.
к содержанию ↑Пример 1. Расчёт пени при заданном количестве дней просроченной задолженности.
Данный вид расчёта лучше всего применять для тех квартир, у которых вообще не вносились оплаты, но начислить пени все равно надо.
Рис. 6. Бланк «Начисление пени» после пересчета
Расчёт пени производится после даты введения ставки рефинансирования — 14 сентября 2012 года. Ставка рефинансирования составляет 8.25 %. Количество дней просрочки платежа не будет рассчитываться, а будет взято из графы Количество дней просроченной задолженности, так как из-за отсутствия оплат невозможно рассчитать пени.
В нашем примере это 30 дней. Дата конца внесения оплат указывается в поле Дата конца внесения оплат. В нашем примере это 1 апреля 2015 года.
Тогда сумма пени будет расчитана на сумму задолженности, рассчитанную на 1 мая 2015 года (дате конца внесения оплата (1 апреля 2015 года) добавлено 30 дней).
Для квартиры № 29 сумма задоженности на 1 мая 2015 года составляет 14425.03 руб.
Расчёт пени для описанных условий будет следующим:
к содержанию ↑Пример 2. Расчёт пени при количестве днейпросроченной задолженности, взятом из базы данных.
Данный метод расчёта лучше всего подходит для того, чтобы рассчитать сумму пени, используя произвольную дату конца внесения оплат (дата конца внесения оплат не будет рассчитана в соответствии с настройкой пени).
Рис. 7. Бланк «Начисление пени» после пересчета
Расчёт пени производится после даты введения ставки рефинансирования — 14 сентября 2012 года. Ставка рефинансирования составляет 8.25 %. Количество дней просроченной задолженности не указываем, а указываем только Дату конца внесения оплат.
В нашем примере это 1 марта 2015 года. То есть расчёт пени будет осуществлен для оплат, внесенных начиная со 2-го марта 2015 года.
Для квартиры № 2 сумма задоженности на 01.03.2015 составляет 3984.46 руб. Оплата поступила 12 марта 2015 года.
Количество дней просрочки платежа для суммы задолженности 3984.46 руб. составляет 11 (одинадцать) дней (со 2-го по 12-ое число).
Расчёт пени для описанных условий будет следующим:
Многолетний опыт автоматизации бухучета и отчетности
к содержанию ↑Чем пеня отличается от неустойки и штрафа?
Законодательно установлено, что неустойка, штраф, и втом числе, пеня — это сумма денег, которую должник должен уплатить взыскателю при просрочке исполнения им обязательства либо ином ненадлежащем его выполнении. Следовательно, с точки зрения закона неустойка, пеня и штраф отличий друг от друга не имеют.
Но при подписании договоров и их исполнении стороны обычно вкладывают в данные понятия разные значения. Как мы уже указали выше, под пеней понимается конкретная денежная сумма, определяемая в процентах от величины неисполненного обязательства и ее размер исчисляется в зависимости от количества дней просрочки задолженности.
А штраф — это фиксированная денежная сумма, подлежащая выплате при определенном нарушении договора.
к содержанию ↑Можно ли в договоре установить большую пеню?
В договоре можно установить пеню любого размера, однако следует помнить, что в суде чрезмерно высокая пеня может быть снижена.
Можно ли снизить размер пени?
Размер пени можно снизить. В частности ст. 333 ГК РФ указывает на такую возможность.
А сложившаяся практика арбитражных судов и разъяснения, действующие для судов, подтверждают готовность судов снижать высокие штрафные санкции.
Процент устанавливается, как правило, в размере двукратной ставки рефинансирования.
к содержанию ↑Обязан ли кредитор для взыскания пени доказывать наличие у него убытков?
Кредитор не обязан доказывать наличие убытков, произошедших вследствие нарушения исполнения обязательства. Данное правило закреплено законодательно. Обязанность по доказыванию отсутствия вреда полностью ложится на должника.
Что такое пени по ставке рефинансирования?
Размер пеней за просрочку обязательства может быть установлен в договоре. Если же стороны не согласовали вопрос ответственности, то применяются положения законодательства.
Законом установлено, что за удержание чужих денег, уклонение от возврата и иное нарушение обязательств начисляются проценты. Сумма процентов равна ставке рефинансирования, которая устанавливается ЦБ РФ.
Подробно вопрос о расчете пеней по ставке рефинансирования рассмотрен в статье «Расчет пеней по ставке рефинансирования»
к содержанию ↑Можно ли заключить отдельное соглашение об уплате неустойки?
Соглашение об уплате неустойки отдельно от договора заключить можно. Такое соглашение заключается в той же самой форме, что и основное соглашение (если договор подписывался в письменной (не нотариальной) форме, то и соглашение об уплате неустойки подписывается в письменной форме). В этом случае оно будет легитимным.
Если размера платежа недостаточно для погашения всего долга, что гасится в первую очередь: основной долг или пеня?
Если суммы недостаточно для погашения всего долга и пеней, то вначале погашаются пени, затем — основная сумма долга. Если кредитор понес издержки, связанные с исполнением обязательства должником, то издержки подлежат погашению в первую очередь. Иной порядок может быть изменен только положениями подписанного сторонами договора.
к содержанию ↑Может ли судья самостоятельно по своей инициативе снизить размер неустойки?
Суд по своей инициативе снижать размер неустойки не может. Необходимо письменное заявление должника, в котором приведены доводы, подтверждающие возможность снижения неустойки. Данное правило является результатом сложившейся судебной практики и закреплено в разъяснениях Высшего арбитражного суда РФ.
Как рассчитать пеню?
Формула расчета пени.
Пеня = сумма задолженности * количество дней просрочки * % пени за день просрочки.
Пример расчета пени
Сумма долга — 1 млн. рублей.
Количество просроченных дней — 9 (дата платежа — 03.02.2014, просрочка начинается с 04.02.2014, долг погашен 12.02.2014).
Пеня, предусмотренная договором — 0,5% в день.
Таким образом, пеня = 1 млн. руб.
* 9 дней просрочки * 0.5% = 45 000 руб.
Расчет пени по ставке рефинансирования.
Иногда необходимо посчитать неустойку по ставке рефинансирования ЦБ.
Неустойку по двойной ставке рефинансирования рассчитывают, когда просят суд снизить договорную неустойку до ее размеров (в настоящий момент 8,25% * 2).
Если неустойка рассчитывается по двойной ставке рефинансирования, то формула будет следующей:
сумма задолженности * количество дней просрочки * ставка рефинансирования * 2 / 365 дней.
При этом, в отличии от вышеуказанного расчета неустойки, надо помнить правило: для любого месяца количество дней равно тридцати, подробнее в статье «Расчет пеней по ставке рефинансирования».
Однократная ставка рефинансирования применяется, когда стороны вообще забыли предусмотреть взыскание неустойки.
Как рассчитать пени по ставке рефинансирования?
В Российской Федерации при начислении пени за неисполнение обязательств широко используется ставка рефинансирования как отправная точка расчетов.
Все обязательства физических и юридических лиц можно разделить на законные — в озникающие на основании действия закона, и договорные — следствие заключения договора. Законные обязательства не имеют индивидуального характера, не требуют согласия обязанного лица, четко прописаны в законодательных актах. Например, обязанность уплаты налогов и подобных сборов.
Договорные обязательства возникают из сути заключенных между сторонами соглашений. Такие обязательства не могут возникнуть у лица, соглашения не заключавшего.
Нарушение обязательств, в большинстве случаев, предполагает наложение на виновное лицо штрафных санкций. Часто это выражается в необходимости выплаты неустоек и пени. Эти термины нередко заменяют друг друга, хотя и не совпадают.
Читайте также:
к содержанию ↑Понятие пени и неустойки
Кредит «Прайм Выгодный»Совкомбанк, Лиц. № 963годовыхдо 5 млндо 5 летПолучить кредит
Неустойка – это материальное наказание за факт нарушения обязательств. От прочих штрафных санкций неустойка отличается тем, что для ее применения не требуется доказывать факт причинения ущерба от неисполнения обязательств и считать сумму убытков.
Неустойка может устанавливаться в виде конкретной суммы, как производное от какой-то базовой величины или как процент от определенной суммы.
Принято разделять неустойки договорные и законные:
- Договорная неустойка возникает из условий договора (соглашения) заключенного сторонами в письменной форме.
- Законная неустойка назначается в соответствии с нормами действующего законодательства и может не оговариваться в других документах.
Также выделяют штрафные, зачетные, альтернативные и исключительные неустойки.
- Штрафная неустойка предполагает компенсацию виновным лицом всей суммы причиненного ущерба сверх суммы неустойки;
- Зачетная позволяет взыскивать с виновного лица дополнительную сумму, если сумма неустойки не покрывает понесенных убытков;
- Исключительная неустойка не оставляет такой возможности, к выплате назначается только сумма неустойки;
- Альтернативная позволяет пострадавшей стороне выбирать между неустойкой и компенсацией фактических убытков.
Кредит под залог квартирыCredit.Club, Лиц. №от 17.9%годовыхдо 15 млндо 20 летПолучить кредит
Пеня является разновидностью неустойки. Она возникает по тем же основаниям, также может быть договорной и законной. Ее отличие состоит в том, что размер пени рассчитывается в процентном отношении исходя из длительности и суммы просроченного платежа.
Расчет пени по ставке рефинансирования.
Иногда необходимо посчитать неустойку по ставке рефинансирования ЦБ.
Неустойку по двойной ставке рефинансирования рассчитывают, когда просят суд снизить договорную неустойку до ее размеров (в настоящий момент 8,25% * 2).
Если неустойка рассчитывается по двойной ставке рефинансирования, то формула будет следующей:
сумма задолженности * количество дней просрочки * ставка рефинансирования * 2 / 365 дней.
При этом, в отличии от вышеуказанного расчета неустойки, надо помнить правило: для любого месяца количество дней равно тридцати, подробнее в статье «Расчет пеней по ставке рефинансирования».
Однократная ставка рефинансирования применяется, когда стороны вообще забыли предусмотреть взыскание неустойки.