Образец нулевого расчета по страховым взносам — 2025
По общему правилу если среднесписочная численность физлиц, в пользу которых производятся выплаты, за предшествующий расчетный (отчетный) период превысила 10 человек, а также если у вновь созданной организации численность превышает 10 человек, расчет должен сдаваться в налоговую инспекцию в электронном виде.
Однако нередко встречается ситуация, когда численность работников у организации (ИП), сдающей нулевой расчет, 10 человек и меньше. Следовательно, сдать отчет она может и на бумаге (п. 10 ст. 431 НК РФ).
к содержанию ↑Расчет по страховым взносам за 2021 год: нулевой пример
Нулевой расчет по страховым взносам, представляемый в 2022 году за предшествующий год, составляется во многом по тем же правилам, что и нулевые расчеты, которые сдавали страхователи ранее. Главная особенность его заключается в том, что Раздел 1 заполняется без приложений. Это заметно сокращает объем представляемого расчета.
И не забудьте поставить код 2 в Разделе 1 в строке 001 «Тип плательщика (код)». Он как раз и свидетельствует о том, что начислений, облагаемых взносами, в пользу физлиц у организации (ИП) в течение 2021 года не было.
Напомним, что в случае компьютерного заполнения и распечатки расчета на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест (п. 2.19 Порядка заполнения, утв. Приказом ФНС от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@ ).
к содержанию ↑Нулевой РСВ: сдавать или нет?
Вместе со специалистами бухгалтерского консалтингового агентства «Простые решения» разбираем нюансы нулевой отчетности по страховым взносам.
Что изменилось в 2023 году
С начала 2023 года расчет по страховым взносам подается по новой форме. Она утверждена Приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878. Также изменились и сроки подачи. Нововведения стали необходимы в результате законодательных изменений.
Особое внимание при подготовке к сдаче этого вида отчетности следует обратить на изменение в оформлении. На титульном листе появилось поле «ОГРНИП», которое нужно заполнять индивидуальным предпринимателям и руководителям крестьянских хозяйств. Все необходимые сведения есть в листе записи ЕГРИП (п.
2.12 Порядка заполнения).
С 1 января 2023 года действует единая предельная величина облагаемой базы (1 917 000 руб.) и единый тариф взносов на ОПС, ОСС и ОМС. Рассчитывать каждый вид страхования не нужно (п. 3 ст.
425 НК РФ). Также из новой формы РСВ убрали информацию о суммах выручки по итогам 9 месяцев прошлого года и средней/среднесписочной численности работников (Федеральный закон от 14.07.2022 № 321-ФЗ).
В 2023 году для основной категории плательщиков введен единый тариф страховых взносов: 30% – в пределах базы для исчисления страховых взносов, 15,1% — сверх базы.
Все плательщики по пониженным тарифам объединили в три группы:
- 15% с выплат выше МРОТ — для субъектов МСП, участников проекта «Сколково» и научно-технологических центров;
- 7,6% – для IT-организаций, некоммерческих и благотворительных организаций;
- 0% – для международных компаний, получивших статус участников специальных административных районов, организаций, выплачивающих вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в международном реестре судов.
Часть нововведений, касающихся заполнения РСВ, коснулись именно крестьянско-фермерских хозяйств. Согласно п. 2.1 ст.
430 НК РФ, теперь главы крестьянских подворий обязаны платить фиксированные взносы не только за себя, но и за каждого члена хозяйства. Поэтому в новой форме строки о тарифах на ОПС и ОМС объединили в одну строку, в которой указан тариф, а также добавлены новые сроки, в которых необходимо указывать период членства человека в данном крестьянско-фермерском хозяйстве.
к содержанию ↑Должен ли сдавать РСВ ИП без работников
ИП без работников РСВ не сдают. Но только при одном условии: если работников нет с начала года, то есть в конкретном году предприниматель не платил взносы за сотрудников.
ИП без работников РСВ надо сдавать в случае, если все сотрудники ИП были уволены в середине года. В такой ситуации ИП без работников сдают РСВ до конца года. Отчёт заполняется нарастающим итогом.
Это значит, что суммы взносов за первый квартал будут учитываться в отчётах за полугодие, 9 месяцев и год. Поэтому отправлять РСВ нужно и по итогам тех кварталов, в которых сотрудников не было.
Основные сроки сдачи нулевого РСВ
| № квартала | Дата сдачи |
|---|---|
| 4 квартал (октябрь — декабрь 2022 года) | До 25.01.2023 |
| 1 квартал (январь — март) | До 25.04.2023 |
| 2 квартал (апрель — июнь) | До 25.07.2023 |
| 3 квартал (июль — сентябрь) | До 25.08.2023 |
* конечное число квартала считается включительно, например, 1 квартал: с 01.01.23 до 31.03.23 вкл.
Чтобы сдать нулевой расчёт страховых взносов в 2023 году, необходимо:
- Быть зарегистрированным в СФР (зарегистрироваться, если у вас нет личного кабинета).
- Заполнить электронную форму нулевого РСВ.
Заполнение нулевого РСВ практически не отличается от заполнения этого отчёта при наличии выплат сотрудникам — отличие только в объёме заносимых данных. В отчёте будет важная информация о сотрудниках: данные для начисления стажа в ПФР в разделе персонифицированного учёта. Основанием для начисления такого стажа может быть неоплачиваемый отпуск, декрет, больничный. - Указать сроки отчётного периода.
- Подписать заполненный бланк с помощью КЭП.
- Сдать расчёт налоговикам не позднее 25-го числа месяца, следующего за окончанием квартала (п. 7 ст. 431 НК РФ).
Сдавать нулевой РСВ и другую отчётность по налогам и взносам удобнее в электронном виде. Подключите веб-сервис «Астрал Отчёт 5.0» и сдавайте отчёты вовремя и без ошибок, даже если временно приостановили деятельность предприятия. А для тех, кто ведёт бухучёт в программах «1С: Предприятие», есть «1С-Отчётность».
Все направления сдачи отчётности, работа с ЭЛН и электронными трудовыми книжками станут удобным дополнением к функциям учётной системы.
к содержанию ↑Нулевой расчет по страховым взносам в 2025 году — образец
Расчет по страховым взносам в 2025 году при нулевой отчетности оформляется по определенным правилам. Разберемся, почему этой обязанности не получится избежать и какие разделы расчета нужно представлять. Также наши специалисты подготовили образец заполнения нулевого РСВ.
Вам помогут документы и бланки:
- Никому ничего не платили — нужна ли отчетность по взносам?
- Как сдать в налоговую нулевой единый расчет по страховым взносам
- Пример нулевого страхового расчета
- Пример нулевого расчета по страховым взносам за 2 квартал 2025 года
- Пример нулевого расчета по страховым взносам за 2023 год
- Пример нулевого расчета по страховым взносам 2022 года
Никому ничего не платили — нужна ли отчетность по взносам?
Если ваша компания не ведет фактической деятельности, не имеет в штате сотрудников и не организует работы по ГПД (гражданско-правовым договорам), у нее не возникает необходимости оплачивать физлицам выполненную работу. В такой ситуации заполнить расчет нечем — отсутствуют необходимые данные.
Как оформить нулевую декларацию по НДС, узнайте здесь.
Совсем отказаться от оформления отчета не получится — в этом случае необходимо заполнить нулевой расчет по страховым взносам.
Не игнорируйте мнение контролеров, так как может последовать:
- блокировка счета (ст. 76 НК РФ);
- штраф 1000 руб. (ст. 119 НК РФ).
Заполнять в нулевом расчете нужно только обязательные листы (в том числе за периоды с 2025 года):
- титульный лист;
- раздел 1 с указанием в поле «Тип плательщика» кода 2 — без подразделов и приложений;
- раздел 3.
При этом применяйте следующий алгоритм:
- заполните нулями ячейки для суммовых и количественных значений;
- оставшиеся незаполненными знакоместа прочеркните.
Более подробные разъяснения по заполнению нулевого РСВ привели эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный онлайн доступ бесплатно и переходите к указаниям прямо сейчас.
Мнение экспертаРубцов Александр ФеликсовичДля избежания технических сложностей с формированием файла расчета и его отправкой по электронным каналам связи ячейки для КБК лучше заполнить.
О нюансах подключения к системе электронной отчетности говорится в материале «Как подключить электронную отчетность для ООО?».
к содержанию ↑Как сдать в налоговую нулевой единый расчет по страховым взносам
Чтобы сдать нулевой расчет страховых взносов за 2025 год, вам потребуется:
- заполнить бланк расчета — форма, начиная с отчетности за 2023 год, обновлена, рассказываем об этом в материале;
- проверить правильность внесенных данных (какой программой это лучше сделать, см. здесь);
- отправить расчет налоговикам — с 01.01.2023 срок сдачи не позднее 25-го числа месяца, следующего за окончанием квартала (п. 7 ст. 431 НК РФ).
До заполнения отчета заранее уточните:
- данные паспортов, Ф.И.О., СНИЛС и ИНН застрахованных лиц;
- при занесении фамилии обратите внимание на наличие в них букв «е» и «ё» (Соловьёв, Воробьёв) — в них «ё» нельзя заменять на «е», иначе инспекторы расчет не примут.
Схема работы с нулевым расчетом практически не отличается от заполнения этого отчета при наличии выплат сотрудникам — различия заключаются только в объеме заносимых данных.
к содержанию ↑Пример нулевого страхового расчета
Посмотрим на примерах, как заполнить расчет по страховым взносам при нулевой отчетности.
Пример нулевого расчета по страховым взносам за 2 квартал 2025 года
Для подачи нулевого расчета по страховым взносам за 2 квартал 2025 года следует использовать бланк, утвержденный приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. Заполнять требуется:
- титульный лист (в поле расчетный период проставляется код «31» — полугодие);
- раздел 1 (в поле 001 следует проставить код «2» — выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц в последние три месяца отчетного периода фактически не производились);
- раздел 3 (следует заполнить подраздел 3.1 на каждого застрахованного лица даже если выплаты в его пользу не производились в отчетном периоде).
Образец заполнения ненулевого расчета по страховым взносам за 2 квартал 2025 года приведен в КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе и переходите в Типовую ситуацию. Это бесплатно.
к содержанию ↑Пример нулевого расчета по страховым взносам за 2023 год
В штате ООО «Альфа» числится один работник — руководитель организации. В течение 2023 г. выплаты ему не производились.
За 2023 год организация подала нулевой расчет, в который включила титульный лист, разд. 1 (без подразделов и Приложений) и разд. 3.
В строке 020 разд. 1 указан условный КБК 182 1 02 01000 01 1000 160.
Скачайте образец нулевого расчета по страховым взносам за 2023 год, оформив пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно:
Следующая