Проценты за пользование чужими денежными средствами

Подход к расчету процентов за пользования чужими денежными средствами

Проценты за пользование чужими денежными средствами рассчитываются (если иные ставки не предусмотрены договором):

• до 1 июня 2015 г. — по ставке рефинансирования Банка России;
• с 1 июня 2015 г. по 31 июля 2016 г. включительно — по средним ставкам банковского процента по вкладам физических лиц, опубликованным Банком России;
• с 1 августа 2016 г. — по ключевой ставке Банка России, действовавшей в соответствующие периоды.

Таким образом, с 1 августа 2016 г. в случаях неправомерного удержания денежных средств, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате подлежат уплате проценты на сумму долга, размер которых определяется ключевой ставкой Банка России, если иной размер процентов не определен договором или законом.

Однако до 1 августа 2016 г. действовала иная редакция ст. 395 ГК РФ, которая предусматривала, что за пользование чужими денежными средствами вследствие их неправомерного удержания, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате либо неосновательного получения или сбережения за счет другого лица подлежат уплате проценты на сумму этих средств.

Размер процентов определяется существующими в месте жительства кредитора или, если кредитором является юридическое лицо, в месте его нахождения, опубликованными Банком России и имевшими место в соответствующие периоды средними ставками банковского процента по вкладам физических лиц. Эти правила применяются, если иной размер процентов не установлен законом или договором.

Возможность применения взыскания процентов за пользование чужими денежными средствами по ст. 395 ГК РФ в размере ключевой ставки Банка России зависит от периода возникновения правоотношений.

• Если размер процентов не установлен законом, вы можете определить ставку в договоре. В этом случае рассчитывайте проценты по ней.
• Если процентная ставка не предусмотрена ни в договоре, ни в законе, применяйте ключевую ставку Банка России. Она определяется в зависимости от периода, в котором допущена просрочка (п. 1 ст. 395 ГК РФ).
• В договоре подряда не может быть условия о полном освобождении заказчика от ответственности за умышленное нарушение обязательств. Данное положение нельзя обосновать принципом свободы договора. Подобное преимущество у одной из сторон грубо нарушает баланс интересов: исполнитель не получает своевременного вознаграждения за оказанные услуги, а заказчик никак имущественно не отвечает за просрочку.

к содержанию ↑

По какой формуле рассчитываются проценты

Чтобы рассчитать проценты по ст. 395 ГК РФ с 01.08.2016, необходимо воспользоваться формулой: П = З * С / 365 (366) * Д, где П – проценты взыскиваемые с должника по ст. 395 ГК РФ; З – задолженность по денежному обязательству, не погашенная в установленные сроки; С – ключевая ставка ЦБ РФ, действовавшая в периоде просрочки (в%); Д – количество дней, за которые начисляются проценты.

Если для расчета процентов применяется ключевая ставка Банка России и они рассчитываются за длительный период или вам нужно рассчитать их оперативно, удобнее воспользоваться специальными калькуляторами. Например, на сайте арбитражного суда г. Москвы http://www.msk.arbitr.ru/process/duty/calculator395 есть калькулятор суммы задолженности по ст.

395 ГК РФ.

к содержанию ↑

Как определить сумму долга

Изучите договор, акты выполненных работ/оказанных услуг и на их основании рассчитайте размер нарушенного денежного обязательства.

Если задолженность включает НДС, то начислять проценты рекомендуем с суммы долга с НДС (Постановление Президиума ВАС РФ от 22.09.2009 №5451/09). Это связано с тем, что вы должны уплатить НДС с дебиторской задолженности, не дожидаясь оплаты долга, то есть из собственных средств. Должник, который не исполнил свои обязательства по оплате в срок, фактически пользуется вашими денежными средствами.

Полагаем, что если вы являетесь плательщиком НДС, но по условиям договора НДС не включен в цену товара (работ, услуг), то проценты должник должен уплатить также с суммы долга, которая включает НДС.
Если вы применяете УСН и не признаетесь плательщиком НДС, то проценты надо начислять только на сумму основного долга.

к содержанию ↑

Как определить количество дней просрочки

Для этого важно правильно установить первый день, с которого начисляются проценты, и последний день их начисления.

С какого дня начисляются проценты

Если переданный по договору купли-продажи товар не оплачен в срок, по общему правилу проценты начисляются со дня, когда по договору товар должен быть оплачен (п. 54 Постановления Пленума ВС РФ от 24.03.2016 №7).
Если вы требуете вернуть излишне уплаченное за товар, считайте проценты со дня, когда сторона, которая получила деньги, узнала (должна была узнать) о неосновательности получения денежных средств (п.

51 Постановления Пленума ВС РФ от 24.03.2016 №7).

Если ваш контрагент неосновательно получил (сберег) денежные средства, начисляйте проценты с момента, когда он узнал (должен был узнать) об этом. Это может быть день, когда ему представляется банковская выписка об операциях по счету (п. 58 Постановления Пленума ВС РФ от 24.03.2016 №7).

Если возмещаются убытки на основании решения суда, то начисляйте проценты со дня вступления в силу этого решения, если иной срок не определен в законе. Если же убытки должны возмещаться по соглашению между вами и причинителем вреда, проценты начисляются с первого дня просрочки исполнения условий этого соглашения, если иное не предусмотрено таким соглашением (п. 57 Постановления Пленума ВС РФ от 24.03.2016 №7).

к содержанию ↑

До какого дня начисляются проценты

По общему правилу проценты взимаются по день уплаты денежных средств, причитающихся кредитору (п. 3 ст. 395 ГК РФ).

День фактического исполнения обязательства, например уплаты долга, в таком случае нужно включать в период расчета процентов (п. 48 Постановления Пленума ВС РФ от 24.03.2016 №7).

В договоре может быть согласован более короткий срок начисления процентов (п. 3 ст. 395 ГК РФ), в таком случае руководствуйтесь им.

Суд определяет сумму процентов на день вынесения решения. При этом в решении может быть указано (если истец этого потребовал), что проценты взыскиваются до момента фактического исполнения обязательства. Окончательный расчет процентов, которые начисляются после вынесения решения суда, делает, в частности, судебный пристав или банк (п.

48 Постановления Пленума ВС РФ от 24.03.2016 №7).

Увидели опечатку? Выделите фрагмент и нажмите Ctrl+EnterПодпишитесь на соцсети

Публикуем обзор статьи, как только она выходит. Отдельно информируем о важных изменениях закона.

к содержанию ↑

Расчет процентов по ст. 395 ГК РФ

О расчете процентов по 395 статье ГК РФ расскажем в нашей консультации.

За сколько дней считать проценты

Если в договоре с контрагентом не указан конкретный порядок определения дней просрочки, срок, за который производится расчет процентов по 395 ГК РФ, исчисляется в следующем порядке: со дня, следующего за днем, когда денежное обязательство должно было быть исполнено в соответствии с условиями договора, по день уплаты долга включительно.

Какую процентную ставку применять

Если законом или договором не установлен иной размер процентов, при расчете используются данные о ключевой ставке ЦБ РФ, действовавшей в соответствующие периоды. Так, с 19.09.2016 размер ключевой ставки составляет 10% годовых (Информация Банка России от 16.09.2016).

Это для процентов по 395 ГК РФ новые правила. И действуют они с 01.08.2016.

С 01.06.2015 до указанной даты при расчете процентов использовались действовавшие в месте нахождения организации средние ставки банковского процента по вкладам физлиц. Эти ставки публиковались ЦБ РФ.

к содержанию ↑

Расчет процентов по 395 ГК РФ: формула

Чтобы рассчитать проценты по ст. 395 ГК РФ с 01.08.2016, необходимо воспользоваться формулой:

П = З * С / 365(366) * Д,

где П – проценты взыскиваемые с должника по ст. 395 ГК РФ;

З – задолженность по денежному обязательству, не погашенная в установленные сроки;

С – ключевая ставка ЦБ РФ, действовавшая в периоде просрочки (в %);

Д – количество дней, за которые начисляются проценты.

Количество дней в формуле 365 или 366 зависит от того, високосный год, за который рассчитываются проценты, или нет.

к содержанию ↑

Взыскание неустойки и проценты по 395 одновременно?

4 ст. 395 ГК РФ). Однако соглашением сторон можно предусмотреть, что помимо неустойки уплачиваются и проценты.

Тогда должнику придется отвечать дважды: уплачивать и неустойку, и проценты.

При этом какую меру ответственности для должника предусмотреть – взыскание договорной неустойки или процентов по 395 статье ГК РФ, стороны определяют по взаимному согласию, зафиксировав соответствующие положения в договоре между собой или в дополнительном соглашении к нему. Естественно, стороны договора могут предусмотреть уплату и договорной неустойки и процентов по 395 одновременно.

к содержанию ↑

Как рассчитать проценты по 395 ст. ГК РФ: пример

Покажем, как рассчитать проценты по 395 ГК РФ на условном примере.

31.08.2016, вопреки условиям договора между ООО «Продавец» и ООО «Покупатель», последний не погасил свою задолженность в размере 250 000 рублей. Оплата за товар произведена лишь 13.01.2017. В договоре нет отдельных положений о порядке расчета процентов за просрочку оплаты.

Следовательно, применяется общий порядок, предусмотренный ст. 395 ГК РФ.

Так, за период с 01.09.2016 по 13.01.2017 ООО «Покупатель» должен заплатить ООО «Продавец» проценты в размере 9 285,22 руб.

Представим расчет в таблице:

к содержанию ↑

Как правильно считать проценты по 395-й ?

С 01.06.15 г. рассчитать проценты по ст.395 ГК РФ стало сложнее. В настоящее время расчет производится аналогично расчету процентов по ст.

317.1 ГК РФ, т.е. по ставке определенной за каждый период начислений. Ранее существовало три варианта ставок, используемых в вычислениях: на момент подачи иска; на момент вынесения решения; на дату возврата долга.

Новый способ расчета процентов по 395 ГК РФ

Изменить способ расчета возможно соглашением сторон, предусмотрев такую возможность в договоре. Сведения о средних ставках находятся на официальном сайте Банка России. Но это сведения о прошлых периодах.

Т.е. формально, отсутствует возможность рассчитать размер процентов на будущий период. Однако, суды нашли выход, на практике в решении, суд указывает, что начисления осуществляются по средним значениям банковских процентов по вкладам физ.лиц в соответствующие периоды в месте нахождения истца, определяемыми Банком России.

к содержанию ↑

Правила расчета процентов по долгам, возникшим до 01.06.15 г.

По поводу расчета процентов по долгам, возникшим до нововведений, позиция судов состоит в следующем: проценты по статье 395 ГК РФ – есть реакция на правонарушение по невыплате задолженности за каждый конкретный день (ежедневное правонарушение), таким образом, для расчета процентов, заявленных после рассматриваемой даты, необходимо применять средние ставки процентов по вкладам физ.лиц.

В переходном периоде возникает вопрос о возможности взыскания процентов посчитанных по ставке 8,25%, ранее действующей ставки рефинансирования. Учитывая, что средние ставки выше, действующей ранее ставки рефинансирования, суды подобные требования удовлетворяют, т.к. это не ухудшает положения ответчика.

к содержанию ↑

Договорная неустойка и проценты, предусмотренные законом

Согласование сторонами договора размера неустойки не позволит взыскать проценты по ст.395 ГК РФ. Ч.4 ст. 395 ГК РФ говорит, что нельзя производить взыскание процентов по рассматриваемой норме, если в договоре стороны предусмотрели неустойку.

В ч.6 ст.395 ГК РФ законодатель оставил возможность просить суд об уменьшении процентов, при их несоразмерности последствиям невыполнения обязательств. Т.е. если в договоре предусмотрен увеличенный процент за пользование чужими денежными средствами, суд, по ходатайству стороны, уменьшит взыскиваемые проценты до размера средних ставок.

Таким образом, при подготовке иска необходимо проверить условия спорного договора на предмет наличия в нем неустойки, либо отличающегося от средних ставок процентов, за пользование чужими денежными средствами, определить периоды начисления процентов и размеры средних ставок по вкладам физ. лиц в месте нахождения предъявителя иска в необходимые периоды.

к содержанию ↑

Как рассчитать проценты за пользование чужими денежными средствами

Продавец (подрядчик) заинтересован в том, чтобы покупатель (заказчик) своевременно исполнил свое денежное обязательство. В случае просрочки платежа продавец (покупатель) будет заинтересован не только в оплате контрагентом своего долга, но и во взыскании с него санкций за просрочку оплаты. Продавец (подрядчик) в случае просрочки платежа покупателем (заказчиком) может применить к нарушителю следующие меры:

• взыскать проценты за неисполнение денежного обязательства (п. 1 ст. 395 ГК РФ);
• взыскать неустойку за просрочку исполнения денежного обязательства (п. 1 ст. 394 ГК РФ);
• взыскать убытки в связи с просрочкой платежа (п. 1 ст. 15 ГК РФ);
• обратить взыскание на переданный покупателю и неоплаченный товар (п. 1 ст. 348, п. 5 ст. 488 ГК РФ);
• потребовать вернуть переданный товар (п. 2 ст. 489 ГК РФ).

к содержанию ↑

Для рассчета процентов по статье 395 ГК РФ нужно знать:

• Сумма задолженности должна указываться с НДС.
• День уплаты денежных средств включается в период просрочки исполнения денежного обязательства.
• Период просрочки должен определяться из расчета 30 дней в месяце и 360 дней в году или же в календарных днях

Итак, для того чтобы правильно вычислить проценты, необходимо знать сумму просроченной задолженности, количество дней просрочки и среднюю банковскую ставку.

Расчет процентов за пользование чужими денежными средствами производится по формуле:

Сумма процентов = Сумма долга Х Средняя Банковская Ставка, действующая в период просрочки / 360 Х Количество дней просрочки

к содержанию ↑

Когда невозможно взыскать проценты?

1. Обмен имуществом, а не деньгами. В соответствии с гражданским законодательством плата за пользование чужим имуществом не начисляется даже в случае, если известна его номинальная стоимость.

Для примера: передача денег — обязанность перевозчика, который не сдал их в установленные сроки и т.д.

3. Несвоевременная обработка платежного поручения на перечисление денег кредитору банком, обслуживающим должника. Это возможно при технических сбоях или отсутствии денег на расчетном счете хозяйствующего субъекта в нужном объеме.

Предлагаем вам ознакомиться с услугами юридического центра «ЮРАКС»:

Раздел для юридических лиц:

• Взыскание дебиторской задолженности

Раздел для физических лиц:

• Взыскание долгов
• Возмещение материального ущерба

Информацию о наших услугах для юридических лиц можно посмотреть на дополнительном сайте ЮРИСТ ДЛЯ БИЗНЕСА

Наши юристы полностью сохраняют конфиденциальность и действуют только в интересах своего клиента.

Цены на наши услуги разумны и фиксированы.

Бесплатно проанализируем Вашу ситуацию и предоставим варианты решения!

Юрист от центра «ЮРАКС» всегда готов Вам помочь!

к содержанию ↑

Дежурный юрист юридической компании «ЮРАКС» всегда готов Вам помочь :

990 — 01- 85

Офис в г. Москва:

Ул. Нижегородская, д. 29-33, офис 423

Офис в г. Самара:

Ул. Карбышева, д. 61В, офис 205

www.jurax.ru

Мы в соцсетях:

МЫ СРАЖАЕМСЯ ЗА ВАШИ ПРАВА!

Расчет процентов по статье 395 ГК РФ: формула и примеры

Руководитель ведущих бухгалтеров, эксперт по совмещенным режимам. Сертификат №У2020015677. Курирует вопросы проверки контрагентов, льготы и господдержка, маркировки товаров. Рекомендует использовать аутсорсинг бухгалтерии и кадров Главбух Ассистент.

Расчет процентов по 395 ГК РФ

Если ваш контрагент нарушил условия оплаты по договору, по закону с него можно потребовать возместить убытки в виде процентов с образовавшейся задолженности. Рассказываем о взыскании процентов по ст. 395 ГК РФ, приводим формулу и примеры расчета

Закон предусматривает возможность взыскать с контрагента-нарушителя проценты в качестве санкции за неисполнение денежных обязательств (ст. 395 ГК РФ):

• при неправомерном удержании полученных денег;
• при уклонении от возврата денег;
• при других вариантах просрочки по обязательствам.

Проценты могут взыскиваться не только в случае просрочки оплаты по договору (ст. 486 ГК), например, за переданный товар, выполненную работу, услугу, но и за иного рода задолженности – за не поставку оплаченного товара (ст. 487 ГК), нарушение условий договора займа (ст.

811 ГК), неосновательное обогащения за счет полученных денег (ст. 1107 ГК).

Важно: отсутствие у должника денег не освобождает его от ответственности исполнить свои обязательство по уплате задолженности и процентов

• Как узнать по ИНН о судебных тяжбах ООО.
• Реестр недобросовестных поставщиков.
• Факторы риска при выборе делового партнера.

к содержанию ↑

Как считаются проценты

Начиная с 01.08.2016 г., проценты по 395 ГК РФ считаются исходя из ключевой ставки ЦБ РФ, которая действовала в соответствующие периоды. Такая норма применяется, когда другой размер процентов не установлен отдельно законом или же не был согласован сторонами в договоре.

Чтобы рассчитать проценты, нужно знать:

• Ключевую ставку, устанавливаемую Банком России. Сведения публикуются регулятором на своем официальном портале.
• Период задолженности. Первый день начислений – это первый день возникновения просрочки, последний день – день погашения долга включительно. Стороны вправе установить в договоре менее длительный период для ответственности.
• Сумму долга.

Формула расчета процентов по 395 ГК РФ:

Как мы уберегли клиента от потери 1,1 млн. рублей

Или кейс о том, чем может обернуться неправильная оптимизация налогов

В кейсе вы узнаете:

• Как ИП на ОСНО хотел сменить режим налогообложения
• Что не предусмотрел их бухгалтер
• Как Главбух Ассистент помог клиенту не потерять деньги

Передайте бухгалтерию в Главбух Ассистент, чтобы действительно экономить на налогах.

к содержанию ↑

Особые случаи

Статьей 395 оговариваются ситуации, когда проценты по ключевой ставке не начисляются:

• Если в договоре предусмотрена неустойка для нарушения исполнения сторонами денежного обязательства, а взыскание процентов отдельно не прописано.
• Если возникают сложные проценты (то есть проценты на проценты), и такое начисление не предусмотрено самим договором или законодательством.

Если сумма процентов, которую предъявляет потерпевшая сторона, существенно больше полученных убытков, суд по ходатайству контрагента может снизить проценты, согласованные в договоре, но не ниже суммы, которая получается исходя из ключевой ставки. И, напротив, если причиненные убытки превышают проценты, исчисленные по ключевой ставке, от должника можно потребовать возместить убытки в части превышения этой величины. Проценты при этом засчитываются в сумму убытков.

Должник освобождается от процентов, если пострадавшая сторона не предприняла необходимых действий для такого исполнения, например, не сообщила должнику банковские реквизиты для перечисления денег, или отказала должнику в его предложении об исполнении (Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2016 №7).

В разные периоды расчет процентов по 395 ГК РФ менялся и применялись другие правила начисления, где за базу бралась:

• до 01.01.2015 г. – учетная банковская ставка на день выполнения обязательств по месту нахождения юрлица или ставка рефинансирования ЦБР на день предъявления иска или вынесения судебного решения (при судебном решении);
• 01.06.2015 г. — 31.07.2016 г. – средние ставки процентов по вкладам для физлиц в банках по месту нахождения юрлица;
• с 01.08.2016 г. – ключевая ставка ЦБР, действовавшая в период просрочки.

Как видно, положения статьи менялись и их необходимо применять к тем обязанностям, которые возникали соответственно периоду, когда действовало вновь утвержденное правило. То есть ключевую ставку применяем для просрочки, образовавшейся с 1 августа 2019 г., а по ранним долгам применяем ставку, действовавшую соответственно периоду их возникновения. Не запутаться в правилах начисления процентов вам помогут опытные бухгалтеры.

Следующая

РазноеНужны ли права на питбайк в 2025 году