Имущественный налоговый вычет
Имущественный налоговый вычет — это мера государственной поддержки граждан, которые купили квартиру, построили дом или приобрели земельный участок. Государство возвращает часть уплаченной за недвижимость суммы. Всем ли доступна эта мера поддержки и как оформить вычет — расскажем в статье.
Какую часть от стоимости жилья можно вернуть
Государство возвращает 13 или 15% от стоимости жилой недвижимости — в зависимости от того, какой НДФЛ удерживается с зарплаты. Те, кто зарабатывают больше 5 млн рублей в год, платят 15%. Правила вычета для обеих ставок одинаковы.
В этой статье мы будет рассматривать примеры со ставкой 13%.
В статье 220 НК РФ установлен лимит по сумме, с которой можно получить льготу, — 2 млн рублей. Значит, каждый гражданин может вернуть на свой счет не более 260 тыс. рублей.
Если жилье стоит дешевле 2 млн рублей, то вычет составит 13% от указанной в договоре стоимости. Квартира или дом обошлись дороже установленного показателя? Получить больше 260 тыс. рублей все равно не удастся.
Дополнительная мера поддержки предусмотрена для тех граждан, которые приобретают недвижимость в кредит. С процентов, уплаченных по ипотеке, тоже возможно вернуть часть денег. Здесь действует другое ограничение — 3 млн рублей.
То есть с уплаченных по кредиту процентов вы вернете максимум 390 тыс. рублей.
Общая сумма, которую можно вернуть за покупку жилья, — 650 тыс. рублей.Пример:
Зарплата Анны составляет 100 тыс. рублей до вычета налогов. Величина НДФЛ — 13 тыс.
рублей. Ежегодно работодатель перечисляет за сотрудницу налог на сумму 156 тыс. рублей.
В январе 2020 года Анна купила в ипотеку однушку стоимостью 5 млн рублей. В 2021-м девушка подала документы на имущественный налоговый вычет
. Ей вернули 156 тыс. рублей — весь НДФЛ, уплаченный за 2020 год.
В 2022 году девушка снова обратилась за вычетом, но уже подала документы не только на возврат части стоимости квартиры, но и на возврат с процентов, уплаченных по кредиту. В итоге от стоимости квартиры ей вернули 104 тыс. рублей (был исчерпан установленный законом лимит), а по уплаченным процентам — 52 тыс.
рублей (156 тыс. – 104 тыс.). То есть весь НДФЛ, уплаченный в 2021 году, снова ей вернулся.
В 2025 году собственница квартиры снова решила вернуть вычет с процентов по ипотеке. С момента покупки квартиры Анна уплатила по процентам 1,09 млн руб., и ей вернули 89 тыс. руб., так как часть уплаченных процентов она уже вернула в 2022 году (52 тыс.
руб. + 89 тыс. руб.
= 141 тыс. руб., что составляет 13% от 1,09 млн руб.). Теперь девушка ежегодно будет подавать в налоговую заявление на возврат процентов, пока не исчерпает лимит.
Вернуть 13% с процентов по ипотечному кредиту разрешено только 1 раз. Если вы купили недвижимость в ипотеку, оформили вычет по процентам, но не израсходовали лимит в 390 тыс. рублей, то при покупке следующей квартиры воспользоваться этой льготой уже не сможете.
При этом если при покупке жилья вы не израсходовали лимит в 260 тыс. руб., то остаток можно перенести на другой объект.
к содержанию ↑Кто может получить имущественный вычет
Главное — чтобы владелец квартиры или дома был трудоустроен официально и ранее не пользовался правом на вычет.
Если вы оформлены по трудовому договору или договору гражданско-правового характера — это значит, что работодатель каждый месяц удерживает с вашей зарплаты и отчисляет налог на доходы физических лиц, НДФЛ.
Если гражданин оформил возврат НДФЛ за квартиру или дом, купленные до 2014 года, то у него уже нет права на повторное оформление вычета. Даже если стоимость недвижимости на тот момент составляла менее 2 млн рублей.
Важное условие: оформить вычет можно только после регистрации права собственности в Росреестре.
У самозанятых граждан нет возможности получить имущественный налоговый вычет. Они уплачивают только налог на профессиональный доход в размере 4% или 6%. НДФЛ с их дохода не взимается.
Права на собственность в семье. Что нужно знать
Что происходит с собственностью в семье: каким образом права на нее переходят от одного члена к другому, как правильно оформить наследство, разделить имущество при разводе и как учесть интересы детей.
Как делится имущество при разводе
По закону все, что муж и жена зарабатывали, пока были вместе, — это их семейный доход. И он при разводе делится пополам. Он включает зарплаты, прибыль от бизнеса, пенсии, компенсации, социальные выплаты или проценты с вкладов, которые получал каждый из супругов.
Таким образом, совместное имущество, которое делится при разводе, — это накопленные активы и все, что было куплено на общий доход.
На практике: размер личного дохода значения не имеет. Если на протяжении 10 лет брака муж получал зарплату в пять раз больше жены, то имущество все равно придется делить поровну.
Важно: пополам также поделят любые долги, которые появились за годы брака. Однако тут имеет значение, кто именно выступил заемщиком. Если оба супруга — платить придется вместе. Если только один — долг остается ему.
к содержанию ↑Правила, действующие при разделе собственности
- Квартира в ипотеку. При разводе жилплощадь, приобретенная в кредит, делится пополам. Право на квадратные метры вместе с половиной кредита отходит каждому из супругов. Однако если один из них докажет, что он выплачивал большую часть займа за квартиру, то суд может увеличить его долю пропорционально вкладу, при этом сократив сумму долга банку.
Важно помнить: если один из супругов против ипотеки и не планирует выплачивать кредит за квартиру, можно заключить брачный договор прямо перед покупкой недвижимости. Это позволит оформить займ только на одного из супругов. Такое же решение можно использовать, если у мужа или жены плохая кредитная история.
- «Неприкосновенный» маткапитал. Если в браке при покупке квартиры использовался материнский капитал, то делить жилплощадь и ее стоимость будут без учета субсидии. Саму выплату семья получает по сертификату, и ее сумма остается у того, на чье имя он был выписан — как правило, у матери детей.
- Личная собственность. Бывший супруг или супруга не могут претендовать на то, что было куплено до брака, или на имущество, полученное в дар (будь это квартира в наследство или автомобиль в подарок от родителей), а также на личные вещи. Правда, в случае суда придется предъявить соответствующие документы — например, свидетельство о праве на наследство или договор дарения. Кроме того, родители не могут поделить собственность, если она зарегистрирована на несовершеннолетних детей.
На практике: если жена продала подаренную ей бабушкой квартиру, а затем оформила уже в браке новое жилье в ипотеку, используя эти деньги, то после развода супруг не может претендовать на её собственность. Причина — недвижимость была куплена на личные средства жены, которыми она владела до того, как вышла замуж.
к содержанию ↑Брачный договор
Один из способов обезопасить себя заранее — заключить брачный договор и заверить его у нотариуса. Однако важно помнить: в России такой документ считается действительным только после регистрации отношений в ЗАГСе. Если брак не официальный, то соглашение будет недействительным.
Важные нюансы брачного договора:
- договор регулирует только имущественные отношения в семье. Например, вопросы опеки детей в случае развода в документ включить нельзя.
- независимо от того, что будет написано в документе, интересы каждого из супругов защищает закон. Именно поэтому, даже если согласно договору все имущество после развода должно будет достаться одной стороне, в суде это можно оспорить. Закон гарантирует, что никто не окажется в «крайне неблагоприятном положении». Именно с этой формулировкой брачные соглашения, которые включают в себя отклонение от принципа «все пополам», нередко признаются недействительными.
Наследство: у кого какие права
Как правило, вопросы будущего наследства откладываются до момента, когда их приходится решать на практике. Однако юристы рекомендуют заблаговременно изучить, как имущество передается от членов семьи друг другу, чьи права гарантирует закон, а кому стоит защитить их заранее. Само имущество можно получить по закону о наследстве (гл.
63 ГК РФ) или по завещанию.
Наследство по закону. В этом случае действует система семи очередей — в зависимости от степени родства.
- Наследниками первой очереди считаются дети, супруг и родители умершего.
- Наследниками второй очереди — братья и сестры наследодателя (как по обоим родителям, так и сводные), а также бабушка и дедушка умершего.
- Наследниками третьей очереди закон считает братьев и сестер родителей наследодателя (то есть его дядю или тетю, как родных, так и сводных).
- Имущество могут получить только наследники одной очереди: собственность делится между ними в равных долях. Родственники, которые относятся к следующим уровням, претендовать на собственность не могут.
На практике: это значит, что если на квартиру претендуют жена покойного, его двое детей и родители, то у них у всех будут равные права на эту недвижимость.
- Право на наследство переходит от ближайших родных к дальним. Это значит, что если родственников первой очереди нет, то претендовать на наследство могут представители следующей очереди.
На практике: если у наследодателя не осталось ни детей, ни супруги, ни родителей, то его собственность получат его брат и сестра.
- Существует также право представления в наследстве. Это значит, что если непосредственный наследник умер до того, как вступил в свои права на имущество, то его права переходят к его родным. При этом речь идет только о первых трех ступенях родства.
На практике: в ситуации, когда скончался отец, а следом за ним умер сын, которому тот завещал имущество, права на наследство переходят к внукам наследодателя.
Наследство по завещанию. В него можно включить все, что хочется: недвижимость, транспортное средство, доли в бизнесе, драгоценности, наличные или любимые вещи. Однако важно помнить. В комплекте с имуществом наследник получает и долги умершего — например, ему придется выплачивать остатки кредита банку, если квартира по завещанию была приобретена в ипотеку.
При этом наследодатель может распределить доли самостоятельно между своими наследниками, а может и не делать этого. В таком случае у всех, кто указан в завещании, будут равные права. Что касается состава наследников, то здесь полная свобода выбора — имущество можно оставить хоть посторонним, хоть юрлицу (например, церкви).
Однако права обязательных наследников, даже если они в завещании не упомянуты, это не изменит. Они получат свою долю в любом случае.
к содержанию ↑«Обязательные наследники»
Закон дает обязательное право на имущество ряду лиц, независимо от наличия других родственников или завещания.
- у детей умершего, если они не достигли совершеннолетия или же не являются трудоспособными. Причем неважно родной ребенок или же усыновленный,
- у супруга или родителей умершего, если они признаны нетрудоспособными,
- у иждивенцев. Здесь речь идет о двух случаях.
В первом — это родственник более дальней очереди, чем непосредственные наследники. Но он был признан нетрудоспособным, и покойный содержал его как минимум год до своей смерти (при этом они могли не жить вместе).
На практике: если покойный содержал своего нетрудоспособного брата, тот имеет права на наследство вместе с наследниками предыдущей очереди — супругой и детьми покойного.
Во втором случае, кровное родство необязательно. Важно, чтобы наследник был признан нетрудоспособным и покойный обеспечивал его в течение года до своей смерти. Кроме того, иждивенец должен был жить вместе с покойным.
На практике: если в гражданском браке сожительница была признана нетрудоспособной и мужчина содержал ее последние годы, то она получает право на обязательную долю.
Что касается того, какую именно долю «обязательные» наследники гарантированно получат, то тут существуют два варианта:
— не менее половины того, что наследник мог бы получить по закону (если завещание было составлено после 1 марта 2002 года);
— не менее 2/3 доли независимо от того, что указано в завещании (если документ был зарегистрирован до 1 марта 2002 года).
к содержанию ↑Гражданский брак
Завещание может защитить права тех, кто не стал оформлять свои отношения. Проблема в том, что понятия «гражданский брак» в российском законодательстве в принципе нет. С точки зрения закона супруг в этом случае рассматривается как сожитель, и понятие «совместно нажитое имущество», как и правила по его делению, тут неприменимы.
Единственный способ отстоять свои права на наследство — доказать, что гражданские муж или жена нетрудоспособны и находились на иждивении у умершего — в этом случае будет действовать правило об обязательной доле.