Что такое казначейский счет и как с ним работать
Коммерческая компания может заключать государственные контракты. Последние представляют собой заказы, целью которых является удовлетворение государственных нужд. К примеру, госконтракты могут касаться строительства дорог, работы над оборонными сооружениями.
Если компания получает такой контракт, ей выделяются бюджетные средства на исполнение заказа. Расходование этих средств подлежит особому контролю. Для обеспечения контроля над целевым использованием денег открываются казначейские счета.
Вопрос: Как узнать, в каком органе Федерального казначейства открыты лицевые счета должнику по исполнительному документу?
Посмотреть ответ
Что собой представляет казначейский счет
Казначейский счет – это отдельный лицевой р/с. Для его открытия нужно обратиться в местный отдел казначейства. Главная особенность этого счета: на него помещаются только бюджетные средства.
Подобными р/с пользуются получатели выплат из бюджета, участники бюджетных процессов. Во всем остальном счет является совершенно обычным. Открывать такой счет нужно только в том случае, если компания получает бюджетные средства по государственному контракту.
Просто коммерческой фирме не обязательно иметь казначейский р/с. Нужен он только при наличии конкретных обстоятельств. ВАЖНО! Получить бюджетные средства по контракту коммерческая фирма может только через казначейство.
КС могут открываться бюджетными и некоммерческими учреждениями, коммерческими субъектами.
к содержанию ↑Порядок открытия казначейского счета
Порядок открытия р/с регулируется Федеральным казначейством страны. Он содержится в приказе №21н от 17 октября 2016 года в редакции от 28 декабря 2017 года.
Для открытия счета нужно сначала подготовить документы. В частности, это заявка на открытие счета и карточка с образцами подписей. Если р/с открывается для обособленного филиала компании, то потребуется также ходатайство от центрального офиса.
В этом ходатайстве должна содержаться просьба об открытии казначейского счета. Составляется документ в свободной форме. Его нужно заверить у управленца компании и главбуха центрального офиса.
Следующий важный документ – заявление на открытие КС. Составляется оно по форме 05311752. В документе содержится эта информация:
- Наименование документа.
- Дата составления.
- Наименование компании, которой нужно открыть счет.
- Наименование других получателей.
- Отдел Федерального казначейства.
- Просьба об открытии счета.
- Различные коды, относящиеся к компании: ИНН, КПП, ОКПО.
Следующий шаг – заполнение карточки образцов подписей. Составляется документ по форме 05311753. Что это такое? Карточка нужна представителям казначейства.
Она позволяет известить сотрудников финансового учреждения о том, как выглядит оригинал подписей ключевых лиц компании. В документе также содержится оттиск печати фирмы. Госконтракты обычно предполагают работу с немалыми суммами.
А потому наличие образцов подписей является необходимой мерой предосторожности. Карточку с образцами нужно заверить у нотариуса.
Это основной перечень документов. Однако казначейство может попросить дополнительные бумаги. Имеет смысл заранее собрать этот пакет документов:
- Копия государственного контракта, под который открывается казначейский счет.
- Выписка из ЕГРЮЛ о регистрации ЮЛ.
- Копия Устава организации.
- Копия свидетельства о том, что плательщик поставлен на налоговый учет.
- Справка из ФСС, подтверждающая уплату страховых взносов.
Представители казначейства могут сравнить представленные клиентом бумаги с документами, запрошенными в различных государственных структурах. Решение об открытии р/с принимается в течение 5 суток. Через это время компании приходит соответствующее уведомление.
к содержанию ↑Особенности расходования средств с казначейского счета
Итак, компания открыла казначейский счет. Что дальше? На него поступают бюджетные средства, выделенные в рамках государственного контракта. Однако просто так расходовать их не получится.
Сначала понадобится направить в отдел казначейства документы, подтверждающие целевой расход. К примеру, это могут быть следующие бумаги:
- Платежное поручение.
- Государственный контракт.
- Прочие бумаги, подтверждающие обязательства (к примеру, накладные).
ВНИМАНИЕ! В платежных бумагах должен быть указан идентификатор государственного контракта.
Как правило, по контракту выделяются крупные суммы. Именно этим вызван столь усиленный контроль, а также особые требования к подписям. Для расходования средств ключевые лица в компании ставят свои подписи на документах.
Последние должны точно соответствовать ранее представленным образцам. Соответствовать образцу должен и оттиск печати. Не допускается неразборчивости.
Если подпись не соответствует образцу, сотрудник попросит поставить ее вновь. Если и в этом случае обнаружится несоответствие, клиенту отказывают в расходовании.
Расходовать средства можно только по тем направлениям, которые обозначены в контракте. Это могут быть следующие источники трат:
- Закупка строительных материалов.
- Закупка инструментов.
- Выплата зарплаты сотрудникам.
- Найм строительной бригады и прочее.
Средства могут тратиться только по назначению. К примеру, с бюджетными средствами нельзя осуществлять эти действия:
- Внесение средств в уставной капитал.
- Приобретение собственности для нужд компании.
- Перевод денег на банковский счет подрядчика (за рядом исключений).
Иногда деньги можно переводить на счета подрядчиков и субподрядчиков. Это актуально при переводе зарплат сотрудникам, оплате за выполненные работы. Субподрядчикам средства переводятся для оплаты услуг ЖКХ, покупки проездных.
Направлять средства на счета можно авансом. Если используется метод аванса, нужно предъявить в казначейство соответствующее соглашение и выставленный счет. Также оплата может проводиться при наличии фактических трат.
В этом случае нужно предоставить в казначейство бумаги, подтверждающие факт расходов: документы о поставке продукции или предоставлении услуг.
Что такое казначейский счет и его важность: Полное руководство
Казначейский счёт отличается от обычного расчётного счёта юрлиц и ИП. Это лицевой счёт, который открывают в Федеральном казначействе для участия в государственных тендерах по 44-ФЗ.
Чтобы подписать и выполнить государственный контракт, компания должна иметь казначейский счёт
Казначейский счёт нужен, чтобы государство проверяло, как бизнес обращается с бюджетными деньгами и выполняет ли контрактные обязательства.
Предположим, компания «Скуби» выиграла тендер на выполнение ремонта в школе. Казначейство будет контролировать расходование бюджетных денег — не использует ли фирма их на оплату штрафов или другие посторонние расходы.
В ЕИС «Закупки» можно увидеть, что подрядчик прошёл контроль использования средств
По госконтракту заказчик обычно оплачивает работу частями: отдельно каждый этап.
Например, «Скуби» закончила выполнять демонтаж старого напольного покрытия и отправила школе акт. В личном кабинете «Электронного бюджета» заказчик готовит платёжное поручение, а центр специализации Федерального казначейства проверяет, санкционирована ли эта оплата. Он изучает документы и остаток средств на лицевом счёте заказчика.
Если всё в порядке, платёжный центр Федерального казначейства передаёт документы в банк, а тот, в свою очередь, проводит платёж.
Каждый последующий этап работ или поставок заказчик оплачивает по такой же схеме.
В казначействе открывают один счёт, и все платежи проходят через него: на основании контракта, соглашения и т. п. Для каждого такого документа-основания открывают отдельный раздел счёта.
к содержанию ↑Кому нужен казначейский счёт
Правила использования бюджетных средств устанавливают каждый год. В 2025 году казначейский счёт должны иметь предприниматели, которые соответствуют хотя бы одному из пунктов:
Частые вопросы о казначейском счёте
- Когда нужно открывать казначейский счёт?
После победы в тендере. Точные сроки указывает заказчик в требованиях к закупке. - Нужно ли платить за открытие и обслуживание казначейского счёта?
Нет, платить за открытие и обслуживание не нужно. - Могут ли отказать в открытии счёта?
Да, если при подаче заявления на открытие счёта компания допустила ошибки. После их устранения можно снова подавать заявление. - Нужно ли закрывать казначейский счёт, если уже прошли все расчёты по контракту?
Обычно казначейство закрывает счёт самостоятельно после того, как заказчик уведомит о том, что контракт исполнен. Исполнитель контракта тоже может инициировать закрытие счёта, подав заявление в казначейство.
Ещё казначейство может закрыть счёт, если компания прекратила свою деятельность. - Можно ли воспользоваться одним лицевым счётом для исполнения нескольких контрактов?
Нет, один лицевой счёт предназначен для одного контракта. - На какие счета можно переводить деньги с казначейского счёта?
На лицевые счета контрагентов — например, поставщиков или субподрядчиков. На расчётные счета можно переводить деньги только в особых случаях, например:
• чтобы начислить зарплату и другие обязательные платежи работникам, участвующим в исполнении госконтракта;
• чтобы купить валюту для расчётов с иностранными контрагентами — субподрядчиками и поставщиками по госконтракту.
Точно ли вам нужно казначейское сопровождение?
На самом деле, для ряда государственных проектов наличие казначейского счёта необязательно. Сопровождение понадобится в тех случаях, если заказ финансируется целевыми средствами госбюджета. К ним относятся:
- контракты в рамках государственного оборонного заказа на сумму более 300 тыс. рублей;
- госконтракты на сумму более 100 млн рублей;
- контракты на сумму более 300 тыс. рублей, которые заключили с единственными поставщиками в соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 93 44-ФЗ.
Для других госзаказов будет достаточно обычного расчетного счёта. Например:
- в оказании услуг связи, коммунальных услуг, перевозки грузов и пассажиров;
- в закупках с банковским сопровождением;
- по контрактам, исполнителем в которых выступает госучреждение.
Точная информация, каким способом заказчик планирует проводить оплату, обычно содержится в требованиях тендеров и конкурсов. Если вы твёрдо решили участвовать в целевых госпроектах — переходите к следующим пунктам.
Проверьте бухгалтерскую отчётность
Этот совет может показаться очевидным, но не могу его пропустить: наведите идеальный порядок в юридических и бухгалтерских документах. Всё должно быть точно и прозрачно. Это не формальное требование: перед тем, как выделять вам деньги из бюджета, госорганы проверяют каждую цифру и букву.
Убедитесь, что к вам нет претензий со стороны налоговой, а вся отчётность сдаётся чётко в сроки. Возможно, для эффективной работы с бюрократическими процессами понадобится усилить штат бухгалтерии: грядёт большое количество отчётов и многократные правки мелких деталей.
к содержанию ↑Отправьте заявку в Казначейство
Опирайтесь на сайт Росказначейства: здесь есть план открытия счёта и шаблоны необходимых документов с пояснениями. Для открытия счёта необходимо предоставить в госорган:
- заявление;
- образцы подписей доверенных сотрудников. На этом этапе нужно определиться, кто в компании будет работать с казначейским счётом. Оптимальный вариант — генеральный директор и главный бухгалтер. Учтите, что заменить подписи впоследствии будет достаточно сложно.
- основание для открытия казначейского счета: предоставьте выигранные государственные контракты;
- договор об обмене электронными документами;
- заявки на включение в реестр Казначейства и получение средств криптографической защиты;
- диск CD-R. Он нужен для записи необходимых программ для защищенного канала связи.
Получите электронный сертификат
Наконец, все официальные проверки завершены, вам открыли казначейский счёт и выдали диски с ПО. Подождите радоваться, самое интересное впереди.
Теперь задача со звёздочкой — найти дисковод (да-да!) и установить на рабочем компьютере полученные криптоключи. Они нужны для работы в специальном портале Росказначейства «Формирование запросов на сертификаты». Кстати, он открывается только в браузере Internet Explorer. Создайте в нём запрос на сертификат проверки электронной подписи.
Заявление на получение этого сертификата нужно будет отнести в Казначейство. Готовый файл сертификата запишут на вашу флешку — её тоже нужно принести с собой в Казначейство.
Следующая