Коды доходов в справке 2‑НДФЛ
Самый популярный код — 2000. Это зарплата сотрудника. Сюда также включают надбавки за вредные условия и работу в ночь.
В специальный код выделено вознаграждение членов Совета директоров. Роль совета может выполнять другой управленческий орган. Вознаграждение его участников укажите по коду 2001 в справке 2-НДФЛ.
Отдельный код выделили для премий за достигнутые в работе результаты. Обозначается он номером 2002. Работники могут получать деньги из чистой прибыли компании.
Обычно это собственники и топ-менеджеры. Такие доходы помечаются кодом 2003. Сюда же включаются целевые поступления и средства спецназначения.
В компании могут работать лица, привлеченные по договору ГПХ. Их доход сопровождается кодом 2010. К данной категории не относятся авторские договоры.
Доход в виде отпускных указывайте с кодом 2012. А вот компенсации за неотгуленный отпуск проходят по коду 2013. Выходное пособие — 2014.
Больничные также облагаются подоходным налогом. Поэтому в справке для них есть код 2300. А вот декретные и детские пособия НДФЛ не облагаются, и значит в справку их не вписывают.
Сотрудник может дать процентный займ. Сумма заработка от получения процента — это его доход. Сопровождается номером 2610 в 2-НДФЛ.
Физлицо, распологающее имуществом, может сдавать его в аренду. Например, сдавать гараж или квартиру. Для таких доходов код 1400.
Сюда не попадает выручка от сдачи в аренду транспорта, средств связи и компьютерных сетей. Для них выделен отдельный код 2400 в 2-НДФЛ. Сотруднику можно простить долг.
Тогда с него удерживают НДФЛ, так как по сути это уже его доход. Код в справке — 2611. Для доходов по процентам с облигаций отечественных фирм есть код 3021.
Дивидендные доходы указывайте с номером 1010. Редко, но бывают ситуации, когда у дохода нет установленного номера. Это начисленные доплаты сверх облагаемых налогом суточных или доплаты к больничным.
Эти доходы облагаются НДФЛ, а в справке есть универсальный код — 4800. Есть и другие коды, но встречаются они реже. Например, призы в денежной форме — номер 2750.
При наличии заработка с операций с инвалютой, указывайте его совместно с кодом 2900. Код дохода есть даже для выигрышей в тотализаторе — 3010. Ознакомьтесь с полным перечнем доходов и вычетов по справке 2-НДФЛ.
Доходы, подпадающие под подоходный налог частично
- государственные пособия — по безработице, по беременности и родам;
- пенсия;
- выплаты по рождению или усыновлению ребенка;
- возмещение вреда здоровью;
- оплаты довольствия и т.д.
Полный перечень смотрите в статье 217 НК РФ.
2-НДФЛ: код дохода 2002 и код дохода 2003
- код 2002 – в справке 2-НДФЛ используется для премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) и/или коллективным договором (выплачиваемые не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений);
- код 2003 — для вознаграждений, не связанных с выполнением трудовых обязанностей, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений.
Другие коды 2-НДФЛ
Персональные коды есть также у следующих видов доходов:
- у компенсации за неиспользованный отпуск (код 2013);
- у выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главбуху организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников-«северян» (код 2014);
- у штрафов и неустоек, выплачиваемых организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя (код 2301);
- у суммы списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации (код 2611);
- у суммы доходов в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях (код 3023).
Также отдельный код (619) есть у вычета в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.
к содержанию ↑Коды доходов, которые планируется обновить или добавить
Код 1400 в справке 2-НДФЛ указывался, если физлицо получило доход от сдачи в аренду имущества, за исключением транспортных средств, средств связи и компьютерных сетей (например, линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, ЛЭП и т.д.). А если в аренду сдавалось такое «особое» имущество, то в форме ставился код 2400.
В соответствии с проектом Приказа ФНС указанные коды предлагается удалить, а вместо них ввести коды:
— 1401 для доходов, полученных от сдачи в аренду или иного использования жилого недвижимого имущества;
— 1402 для доходов, полученных от сдачи в аренду или иного использования имущества, помимо тех, что относятся к коду 1401.
Код 2017 в случае принятия проекта будет обозначать суточные, превышающие 700 рублей в командировке на территории РФ и не более 2 500 рублей в зарубежной командировке. Ранее сверхнормативные суточные кодировались кодом 4800 «Иные доходы».
Отдельный код 3011 вводится для доходов, в виде выигрышей, полученных от участия в лотерее. Отметим, что это не все предлагаемые изменения. К примеру, пара специальных кодов вводится специально для образовательных организаций, а для некоторых кодов предлагается уточнить формулировки видов доходов.
к содержанию ↑2-НДФЛ: коды вычетов
Как известно, в справке 2-НДФЛ кодами обозначаются не только полученные доходы, но и вычеты. Например, код вычета 311 означает расходы на строительство / приобретение жилья на территории РФ, приобретение земельных участков для индивидуального жилищного строительства, земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома. Проект Приказа ФНС предусматривает некоторые изменения и в кодах вычетов.
Более подробно о кодах вычетов можно узнать здесь.
к содержанию ↑Что делать, если из банка пришла справка 2-НДФЛ: три ситуации
В феврале-марте некоторые физлица получили от банков справки о доходах по форме 2-НДФЛ с указанием суммы дохода по коду 4800 и НДФЛ. Что это значит? Из-за чего возник налог? «Клерк» расскажет, что делать при получении такого документа.
8 тыс. открытия
В феврале-марте некоторые физлица получили от банков справки о доходах по форме 2-НДФЛ с указанием суммы дохода по коду 4800 и НДФЛ. Что это значит? Из-за чего возник налог? Klerk.ru расскажет, что делать при получении такого документа.
Что делать, если справка 2-НФДЛ прислана ошибочно
Если вы уверены, что кредиты не оформляли в банке и задолженности не имеете, но банк направил вам справку о доходах с кодом 4800, лучше обратиться в банк для выяснения оснований для начисления налога. При выявлении факта мошенничества с участием вашего паспорта банк скорректирует ваши налоговые обязательства.
Код дохода 4800 в справке 2-НДФЛ: как заполнить правильно
Главный бухгалтер более 10 лет. Общий стаж в бухгалтерии 16 лет. Рекомендует использовать аутсорсинг бухгалтерии и кадров Главбух Ассистент.
Разберем, что означает код дохода 4800 и как его правильно указать в справке о доходах
Изменения для бизнеса с июля 2025 года. Читать статью >>>Документы для скачивания
Код 4800 — вид дохода, который обозначает «Иные доходы» сотрудника. Это новый код, который налоговики ввели только в 2018 году, и он нужен для оформления справки о доходах. До 2021 года такая справка называлась 2-НДФЛ.
Сейчас 2-НДФЛ входит в состав отчета 6-НДФЛ и называется справкой о доходах.
к содержанию ↑Зачем нужны коды дохода
Коды доходов — цифровые обозначения выплат, которые получили сотрудники или физические лица. Например, зарплата, оплата по гражданско-правовому договору и авторскому заказу, дивиденды, призы, подарки и прочие финансовые поступления.
Если указывать выплаты в справке о доходах полностью, то получится объемный документ. Чтобы упростить заполнение документов, налоговики ввели кодированные обозначения дохода:
- четырехзначные — для дохода;
- трехзначные — для вычетов.
Например, код дохода 2000 — это зарплата сотрудника. Сюда также включают надбавки за вредные условия и ночную работу. Этот код чаще всего используется в справке о доходах.
Код 2010 применяют, чтобы показать доходы физлиц, работающих по гражданско-правовому договору. Для выходного пособия есть код 2014.Код 126 — код налогового вычета на первого ребенка до 18 или на студента-очника до 24 лет. Сумма вычета составляет 1400 рублей.
Расшифровка кодов подробно описана в приложении 1 к приказу ФНС от 10 сентября 2015 г. № ММВ-7-11/387@, и по ним не возникает вопросов у бухгалтеров. Но при заполнении кода 4800 некоторые работодатели теряются: какие именно доходы нужно здесь расшифровать.
Чтобы не было путаницы, всех документах и формах, связанных с налогом на доходы физических лиц, применяют одни и те же обозначения, которые можно повторить.
Код дохода 4800: что входит в иные доходы
В расшифровку кода 4800 «Иные доходы» входят любые доходы, для которых не нашлось более подходящего кода. Например, выплата стипендий, доплата по больничному листу или получение суточных свыше необходимого лимита.
Код 4800 можно использовать для следующих доходов сотрудников:
- средний заработок, сохраняемый за дни прохождения диспансеризации;
- оплата простоя, возникшего по не зависящим от сторон причинам;
- компенсация за задержку выдачи трудовой книжки уволенному сотруднику;
- средний заработок, сохраняемый за донорами в дни сдачи крови и в дни предоставленного им отдыха;
Код дохода 4800 указывается в разделе 3, и выглядит так:
Пример оформления кода дохода 4800 в справке о доходах
Чтобы правильно внести в справку о доходах код 4800, нужно указать:
- месяц выплаты (порядковый номер от 1 до 12);
- код дохода;
- сумма выплаты.
Важно! С 2022 года суточные свыше 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке по РФ и не более 2 500 рублей за каждый день командировки за пределами РФ нужно указывать в коде дохода 2015. Раньше такие доходы показывали вместе с другими доходами по коду 4800.
Все нужные документы за вас оформят в аутсорсинге Главбух Ассистент. Сравните, насколько сейчас это стало выгоднее, чем держать штатного бухгалтера.
Какие суммы не указывают в коде 4800
В 2022 году появились два новых кода для доходов от сдачи в аренду имущества. Иногда их ошибочно заносят в код 4800. Это:
- 1401 — для указания дохода от арендную плату за жилое помещение;
- 1402 — доход от арендной платы за иное нежилое помещение.
Кроме того, приказом ФНС от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@ введены следующие коды доходов:
Сумма компенсации за неиспользованный отпуск
- Выходные пособия;
- суммы среднемесячного заработка на период трудоустройства;
- выплата компенсаций руководителям, а также их заместителям и главным бухгалтерам в части, превышающей в целом трехкратный размер среднемесячного заработка (шестикратный для работодателей, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях)
Суммы штрафов и неустоек за несоблюдение Законом о защите прав потребителей № 2300-1 от 7 февраля 1992 года
Проценты (купоны), полученные по обращающимся облигациям российских компаний, номинированным в рублях и эмитированным после 01.01.2017 года.
Сумма дохода в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях
Возникли трудности с расшифровкой кода дохода 4800 или составлением справки о доходах? Доверьтесь Главбух Ассистент. Эксперты сами следят за сроками отчетности и платежей и учитывают все изменения в налоговом, трудовом, кадровом и финансовом законодательстве при подготовке документов.
к содержанию ↑Как исправить ошибку
Если в справке о доходах или 2-НДФЛ (старое название) работодатель неверно указал код дохода, например сумму компенсации за неиспользованный отпуск внес в строку по коду 4800, а не 2013, его могут оштрафовать на сумму 500 рублей (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).
Сама справка будет считаться недостоверной.
В этом случае нужно сформировать уточненную справку. Для этого в поле «Номер корректировки» проставить 01, если сдаете уточненку впервые, или 02, при повторной подаче. Дата каждый раз меняется на текущую.
Вместо кода 4800 следует указать правильные коды из приложения 1 к приказу ФНС от 10 сентября 2015 г. №ММВ-7-11/387@.
к содержанию ↑Что это такое код 4800 и для чего он нужен
Виды возможных доходов для указания в справке 2-НДФЛ закодированы. Какая именно сумма выплачена — заработная плата или иной вид заработка — видно по соответствующему шифру. Это актуально для всех справок — и тех, что сдаются в налоговую, в том числе в виде сообщений о невозможности удержать подоходный.
И тех, что выдаются работникам по их запросу по требованию (в банк, другому работодателю и проч.).
Скачать таблицу со всеми кодами доходов. Официальный документ Незаменимо в работе
Напомним, уже два года действуют две формы справок о доходах и суммах налога. Одна – для налоговой инспекции (собственно форма 2-НДФЛ). Другая – для физлиц.
Форму первой берите из приложения 1 к приказу ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566. Второй – в приложении 5 к этому же приказу. Данные бланки применяют с 2019 года по доходам за 2018 год и последующие периоды.
Все коды по доходам собраны в приложении 1 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387. Последняя редакция документа — от 24.10.2017. Берите для работы актуальную версию.
к содержанию ↑Когда компания платит НДФЛ за работника
Компания должна заплатить НДФЛ из своих средств только в одном случае — если по итогам проверки инспектор доначислил неправомерно неудержанный налог (п. 9 ст. 226 НК).
Дмитрий Александрович Морозов, советник государственной гражданской службы РФ 1-го класса
«Новое правило касается проверок, которые начались уже в 2020 году. При этом проверки по новым правилам касаются периодов, начавшихся после 2020 года. Если в итоге налоговому агенту доначислят НДФЛ, он должен будет заплатить его самостоятельно. Полагаю, что взыскать такой налог с работника нельзя.
Если инспекторы начали проверку в 2019 году, доначисленный НДФЛ должен заплатить сам налогоплательщик, а не компания. Доудержите налог из текущего дохода работника или направьте в ИФНС сообщение о невозможности удержать налог, если сотрудник уже уволился или компания не заплатила налог с выплаты стороннему физлицу».
Перечислим самые популярные значения.
2002 — производственные премии.
2201 — гонорары за статьи, тексты.
4800 — последний пункт в списке. Обозначает «иные доходы».
к содержанию ↑Что входит в «иные доходы» кода 4800
Что конкретно входит в «набор» в документе не сказано. Расшифровка отсутствует.
Действовать следует по остаточному принципу. Если специального кода для сделанной выплаты в общем списке вы не нашли, ставьте 4800 (письмо ФНС от 19.09.2016 № БС-4-11/17537). В частности, под этот код в 2019 году подпадают стипендии и компенсации за задержку заработной платы.
При редактировании списка в последний раз в него было внесено пять новых кодов доходов. Один из новых — 2013 «сумма компенсации за неиспользованный отпуск» — теоретически может быть у каждого работодателя. Так вот новые значения ФНС ввела специально, чтобы больше детализировать доходы сотрудников.
Ведь раньше для таких выплат отдельного кода не было. И ставили общий — 4800 «Иные доходы». Теперь в соответствующей ситуации нужен детальный шифр.
Вот перечень выплат (приводим их вместе с действующими кодами), которые больше не нужно включать в шифр 4800. Проверьте себя, не относите ли вы ошибочно данные суммы к общему коду.
2013 — компенсация за неиспользованный отпуск.
2014 — выходное пособие, среднемесячный заработок на период трудоустройства, компенсация руководителю, его замам и главбуху в части, которая превышает в целом трехкратный размер среднемесячного заработка – для обычных работодателей и шестикратный – в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
2301 — штрафы и неустойки, которые компания выплачивает по решению суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с Законом от 07.02.92 № 2300-1.
2611 — списанные в установленном порядке с баланса фирмы безнадежные долги.
3021 — процент (купон), получаемый по обращающимся облигациям российских компаний, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года.
Какие суммы однозначно не следует включать в код 4800
В справку о доходах попадают лишь суммы, подлежащие налогообложению. Пусть даже и частично освобожденные от налога. Выплаты, которые НДФЛ совсем не облагаются, в данный отчет включать не нужно.
Так, например, вы никогда не увидите в 2-НДФЛ декретное пособие. Ведь вся сумма этой выплаты целиком выведена из-под налогообложения.
Соответственно, суммы, с которых подоходный не возникает, никогда не попадут в строки с кодом 4800.
Учтите: суммы, которые не облагаются только до определенного порога, безопаснее в любом случае включать в справку. Если этого не делать, можно исказить реальную картину по поступлениям в отношении конкретного физлица.
Так, один и тот же сотрудник в течение года может получать матпомощь — подарки, возмещение расходов на лечение — в размере, не превышающем 4000 руб., у нескольких работодателей. В такой ситуации общая сумма льготируемых доходов, полученных человеком за год, может запросто оказаться больше установленного лимита в 4000 рублей. При проверке у инспекторов могут возникнуть претензии в связи с отсутствием в справке информации по подобной выплате.
Вплоть до того, что справка не сдана. Тогда грозит штраф по статье 126 НК в размере 200 рублей. А если контролеры посчитают, что не указаны данные о льготируемых доходах, санкция выше.
Инспекция может попытаться наказать фирму — налогового агента по статье 129.1 на сумму от 5000 до 20 000 рублей.
к содержанию ↑Что означает код вычета 620
Код 620 из приложения 2 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387 — аналог шифра 4800. Только не по видам доходов, а по видам вычетов.
Итого в отношении удержаний, которые не указаны в приложении 2, пользуйтесь кодом 620 «Иные суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с положениями главы 23 «Налог на доходы физических лиц». Об этом сказано в письме ФНС от 11.02.2014 № БС-4-11/2189.
Шифр используется также для заполнения справок о «зарплатных» доходах (2-НДФЛ).
Следующая