Что такое ОДР в финансах: Полное руководство и объяснение

Отчет о доходах и расходах (ОДР) – главный отчет предприятия, который показывает на сколько эффективно и результативно работает компания. Отчет содержит информацию о выручке, затратах и прибыли компании. Анализ ОДР раскрывает структуру доходов и затрат компании, что позволяет осуществлять их контроль в разрезе статей, видов (направлений) деятельности, товарных групп, менеджеров.

На основании анализа, полученного в разрезе различных аналитик, возможна подготовка корректирующих мероприятий. Например, можно сделать выводы о целесообразности развития или прекращения каких-либо направлений деятельности, изменения товарной линейки, внедрения KPI (англ. Key Performance Indicators – ключевой показатель результата деятельности, степени достижения и затрат на получение результата) для менеджеров, подразделений.

Отчет о доходах и расходах на каждом предприятии имеет свою специфику и аналитику, но в целом имеет следующую структуру:

• Выручка от реализации – это доходы от продажи основных видов продукции предприятия, товаров или услуг. В эту статью не включается выручка от реализации имущества, положительные курсовые разницы*, доход от сдачи имущества в аренду и пр. Такие доходы отражаются в статье «Прочие доходы».

Важно понимать, что в отчете о доходах и расходах происходит отражение документальных операций, а не реального движения денег. Если продукция (товары) были отгружены покупателю с оформлением отгрузочных документов, то по статье выручка отобразиться данная операция. При этом оплата за товары может прийти в следующем периоде.

• Себестоимость — по этой статье отражаются прямые затраты, которые непосредственно связаны с производством реализованной продукции (закупленных товаров).

В состав себестоимости могут входить следующие затраты:

1. Расходы на приобретение материалов для производства (закупки товаров)
2. Зарплата производственного персонала
3. Затраты на энергоресурсы (электроэнергия, теплоснабжение производственных помещений)
4. Транспортные расходы

• Валовая прибыль – промежуточный финансовый результат компании. Это доход компании за вычетом прямых расходов, но до вычета постоянных расходов (расходов, которые на прямую не зависят от объема производства или продаж, например, зарплата административного персонала, затраты на содержание офиса и пр.). Валовая прибыль показывает уровень дохода, который остается на покрытие постоянных затрат и формирование прибыли.
• Административные расходы – расходы, связанные с управлением компанией (расходы на административный и управленческий персонал, аренда, консалтинг, обучение персонала, налоги, за исключением налога на прибыль и пр.)
• Коммерческие расходы – затраты, связанные с продажей продукции, например, маркетинг, пошлины, расходы на торговый персонал и пр.)
• Прочие операционные расходы – расходы, не связанные с основным видом деятельности, например, штрафы, пени, компенсации, резервы.
• Операционная прибыль – разница между валовой прибылью и административными, коммерческими и прочими операционными расходами.
• Прибыль до налогообложения – разница между операционной прибылью и финансовыми расходами, например, процентами по привлеченным кредитам.
• Чистая прибыль – сумма прибыли, которая остается в распоряжении собственников по итогам периода и может быть направлена на инвестиции (модернизация производства, увеличение торговой сети) или выплату дивидендов.

Отчет о доходах и расходах так же позволяет осуществлять жизненно необходимую для любой компании функцию – управление затратами. Проведение анализа в разрезе статей затрат, дает возможность отнесения затрат к «важным» или не «важным» по их доле в общем объеме затрат, а также к «управляемым» или «не управляемым» по возможности влиять на их уровень. «Важные» и в то же время «управляемые» затраты оказывают ключевое влияние на уровень финансового результата компании, поэтому очень важно определение таких статей для последующего осуществления их систематического контроля в динамике по периодам и в разрезе статей затрат с целью дальнейшей оптимизации (снижения).

К примеру, зачастую материальные затраты имеют большую долю в общем объеме затрат, при этом статья «материальные затраты» в большинстве случаев является «управляемой» статьей. Управляемость обусловлена возможностью установки и контроля норм расхода и лимитов на материалы.

Невозможно управлять тем, что нельзя измерить. Измеряя и анализируя свои доходы и расходы с использованием различной степени детализации, у Вас будет реальная возможность управления своим бизнесом и соответственно достижения высоких финансовых результатов.

*Курсовая разница — это сумма, возникшая в результате изменения текущего курса национальной валюты к иностранной на момент начала и окончания определенной операции (приобретение/продажа товаров (услуг), купля/продажа валюты и пр.).

к содержанию ↑

Анонсы — 2025

Описание и отладка бизнес-процессов вашей организации

Специализация МГИ «Гештальт-подход в развитии организаций»

Практический онлайн курс «Описание и оптимизация бизнес-процессов и оргструктуры»

Онлайн курс «Деньги: как хорошо зарабатывать, со смыслом и удовольствием»

Онлайн курс «Как начать свой бизнес или фриланс»

Расписание всех мероприятий

Вверх Михаил Рыбаков
и Партнеры

4. Для того, чтобы понять: финансовый учет в компании не должен ограничиваться учетом денежных потоков (cash flow).

Исторически так сложилось, что во многих компаниях финансовый учет для целей управления сводится лишь к учету движения денежных средств. Собственник видит, сколько денежных средств было на начало периода, сколько денег и откуда пришло, сколько и куда ушло, сколько на конец периода осталось. И на основе этих данных принимает управленческие решения.

Но для оценки финансового состояния компании этого недостаточно.

Один из моих клиентов, видя миллионные остатки на рублевом счете в конце года, выплатил годовые премии всему коллективу (а это более тысячи человек). Коллектив был счастлив, государство, по-видимому, тоже (сколько дополнительных взносов :)), но через какое-то время оказалось, что нечем расплачиваться с поставщиками. Разобрались в причине кассового разрыва.

Оказалось, что в конце года пришла большая предоплата, на которую рассчитывали лишь в начале года следующего. А на самом деле компания работает недостаточно эффективно, и прибыли практически нет.

И здесь мне кажется правильным остановиться на методе определения доходов (и расходов, соответственно). Есть два основных метода определения доходов: «по отгрузке» (по начислению) или кассовым методом (по моменту прихода денег). Первый метод я считаю более информативным, т.к.

выполненная работа, оказанная услуга или отгруженный товар это то, что уже конкретно сделано. А получение предоплаты от покупателей еще не значит, что работа будет однозначно выполнена и принята (услуга оказана, товар отгружен).

к содержанию ↑

5. Для того чтобы видеть, прибыльна или убыточна Ваша компания за определенный период времени, а также определять прибыльностьубыточность каждого из направлений (объектов) бизнеса.

Для этого существует второй отчет (первый – баланс), который обязательно должен формироваться по данным УУ — «Отчет о прибылях и убытках», он же «Отчет о доходах и расходах» (далее ОДР), он же Форма №2 (это на языке вашего главбуха).

Этот отчет всегда формируется за период.

к содержанию ↑

Применение на практике

Да, если компания одномоментно произвела и продала товар (признала расходы), тут же получив оплату (доход), то остаток денег будет равен прибыли. Но в реальном бизнесе так не бывает.

Сравним — как отражаются операции в двух отчётах.

Получается, разница в отчётах кроется в разных методах отражения доходов и расходов. Если ОДДС использует «кассовый» метод — когда непосредственно произошла оплата / получение денежных средств, — то ОДР использует метод начислений — когда непосредственно получили услугу или отгрузили товар.

И прибыль рассчитывать тогда, когда заплатили зарплату, а заказчик подписал этап работ.

Иначе получится так, что вы расходы рассчитали, а оказалось, что заказчик не принял работу, пришлось переделывать. В итоге финансовый результат по объекту нулевой, а деньги от покупателя уже потратили. И если есть кредит, то это губительно для компании.

к содержанию ↑

Как работать с отчётами

Пользоваться только каким-то одним отчётом — неверно. Конечно, если вы делаете первые шаги в настройке финансов своего бизнеса, то начать хотя бы с Cashflow — уже хорошо. Но со временем необходимо внедрить все три ключевых формы — ОДР, ОДДС и Управленческий баланс.

Эти формы проверяют друг друга. Они составляют систему поддержки принятия решений для руководителя. И если ваша финансовая служба предоставляет только Отчёт о движении денежных средств, то это серьёзный повод задуматься, а всё ли вы знаете о своём бизнесе.

Планируете или уже начали постанову управленческого учёта? Пройдите аналитический этап — получите оценку текущего учёта, сформулируйте требования к системе, определитесь с ПО и необходимыми доработками бизнес-процессов, получите дорожную карту проекта от экспертов с опытом 20+ лет в финансовом учёте.

к содержанию ↑

Остаточный доход и как его рассчитать

Определяемый по-разному в зависимости от обстоятельств, остаточный доход (residual return, RI) относится к любой сумме денег, которую инвестиции зарабатывают сверх альтернативных издержек потраченного капитала. С точки зрения корпоративных финансов, эта дополнительная прибыль, по сути, является тем, что означает RI.

С точки зрения оценки акционерного капитала остаточный доход представляет собой чистую прибыль после учета альтернативных издержек всех акционеров, связанных с получением того же дохода.

Остаточный доход в контексте корпоративных финансов

С другой стороны, если есть отрицательный результат и RI меньше нуля, это говорит о том, что цели не были достигнуты.

Как рассчитать остаточный доход

RI = Операционный доход — (Минимальная требуемая норма прибыли × Средние операционные активы)

• Операционный доход, маржа сегмента, также известная как чистая прибыль проекта, представляет собой просто общий доход за вычетом расходов. Чтобы обеспечить успешные инвестиции и желаемую норму прибыли для вашего бизнеса, важно установить порог, состоящий из минимальной суммы, которую вы готовы принять от указанного предприятия.
• Операционные активы — это основные ресурсы, необходимые бизнесу для поддержания своей деятельности. Примеры включают, но не ограничиваются денежными средствами, дебиторской задолженностью, товарно-материальными запасами и основными средствами — все они усредняются с течением времени.

Расчет внутренней стоимости компании может быть трудным. Но одним из самых надежных методов является оценка остаточного дохода.

Чтобы владельцы могли сделать заключение об экономической выгоде от своего бизнеса, его оценивают по балансовой стоимости и прогнозируемому остаточному доходу. Он, в свою очередь, — это средство измерения размера прибыли, оставшейся после учета всех альтернативных издержек, связанных с капитальными вложениями.

RI = Чистая прибыль — Начисления на капитал

В двух словах, остаточный доход — это измененная чистая прибыль, зависящая от стоимости собственного капитала. Чтобы узнать эту цифру, возьмите собственный капитал компании и умножьте его на плату за собственный капитал.

Остаточный доход в личных финансах

Остаточный доход, синоним дискреционного дохода. Он представляет собой любые дополнительные деньги, оставшиеся у человека после погашения всех долговых обязательств, таких как ипотека и автокредиты. Эта концепция имеет важное значение в сфере личных финансов.

Например, предположим, что работник А имеет зарплату в размере 4000 денег и должен выплачивать ежемесячные платежи по ипотеке на общую сумму 800 денег и автокредиты на сумму 700. Это будет означать, что их остаточный доход (RI) равен 2500 денег (4000 – (800 + 700)). Другими словами, это сумма, которая остается после покрытия всех необходимых расходов.

Остаточный доход является важным показателем, когда речь идет о получении заема, поскольку кредиторы и банки используют этот показатель для оценки способности человека погасить кредит. Высокий остаточный доход свидетельствует о том, что у человека достаточно средств для ежедневных расходов, но при этом он может взять еще один кредит.

к содержанию ↑

Важные вопросы

Как получить остаточный доход?

Остаточный доход можно получить, инвестируя в различные финансовые продукты, такие как акции, облигации и недвижимость. Кроме того, пассивные источники дохода, такие как ведение блога или создание онлайн-курса, могут помочь получить остаточный доход в долгосрочной перспективе.

Что считается остаточным доходом?

В общих чертах, остаточный доход — это любые дополнительные деньги, которые инвестор зарабатывает после того, как он выплатил все свои долговые обязательства. Эта концепция важна, когда дело доходит до получения кредита, поскольку кредиторы учитывают, сколько остаточного дохода у кого-то есть, прежде чем предоставлять им финансирование.

Остаточный доход облагается налогом?

Да, большинство форм остаточного дохода подлежат налогообложению в зависимости от юрисдикции страны. Для получения дополнительной информации лучше проконсультироваться с квалифицированным бухгалтером или финансовым консультантом.

Как я могу увеличить свой остаточный доход?

Есть несколько методов, когда дело доходит до увеличения остаточного дохода. Популярными способами сделать это являются инвестиции в акции, облигации и недвижимость, а также получение пассивного дохода. Кроме того, вы можете сократить расходы, чтобы высвободить больше средств для инвестиций, которые приведут к более высокой отдаче в долгосрочной перспективе.

Плата за собственный капитал относится к стоимости собственного капитала, которая используется для расчета остаточного дохода (RI). Плата за собственный капитал рассчитывается путем умножения собственного капитала компании на требуемую норму прибыли. Затем эта цифра вычитается из полученного чистого дохода.

Что такое хороший остаточный доход?

Хорошей суммы остаточного дохода должно быть достаточно для того, чтобы кто-то покрыл свои повседневные расходы на проживание, при этом у него еще оставались средства для потенциальных инвестиций. Вообще говоря, чем выше остаточный доход, тем больше вероятность того, что человек получит одобрение на получение кредита от кредитора или банка.

к содержанию ↑

Операционная прибыль компании

В чем отличие операционной прибыли от чистой прибыли

Чистую прибыль считают с учетом всех доходов и расходов, а также налога на прибыль, или иного налога на доход, который платит компания: налога при УСН, либо единого сельхозналога.

Чтобы посчитать операционную прибыль, нужно исключить из расчета налог на доход, а также следующие виды доходов и расходов:

1. Дивиденды, полученные по акциям или долям в уставном капитале других организаций.

3. Прочие доходы и расходы, не связанные с основной деятельностью компании. Перечень этих расходов у каждого бизнеса свой и зависит от специфики деятельности.

Например, производственная компания может продать излишки сырья. Для нее выручка от продажи сырья будет прочим доходом, а себестоимость этого сырья — прочим расходом. С другой стороны, для торговой компании продажа точно такого же сырья уже будет относиться к основной деятельности, и доход от данной операции попадет в строку «Выручка».

к содержанию ↑

Как рассчитать операционную прибыль

К переменным относят расходы, которые непосредственно связаны с выручкой и меняются вместе с ней. Например, стоимость материалов, товаров или сдельная зарплата.

Кроме абсолютной прибыли лучше рассчитать и рентабельность (Р), то есть ее отношение к выручке. Показатель рентабельности даст возможность объективно сравнить эффективность работы компании при разных объемах продаж. Формула будет такая:

Результаты деятельности производственной компании «Полет» за 1 и 2 кварталы 2025 года приведены в таблице.

Выручка и расходы, связанные с продажей излишков сырья на операционную прибыль не влияют, так как не относятся к основной деятельности компании.
Результаты расчета приведены в таблице.

Общие расходы по основной деятельности за 1 квартал:

7 500 тыс. ₽ + 2 500 тыс. ₽ + 1 500 тыс. ₽ + 400 тыс. ₽ + 540 тыс. ₽ + 650 тыс. ₽ + 320 тыс. ₽ = 13 410 тыс. ₽

Операционная прибыль за 1 квартал:

ОП = 15 200 тыс. ₽ – 13 410 тыс. ₽ = 1 790 тыс. ₽

Рентабельность по операционной прибыли за 1 квартал:

Роп = 1 790 тыс. ₽ / 15 200 тыс. ₽ х 100% = 11,8%

Общие расходы по основной деятельности за 2 квартал:

9 300 тыс. ₽ + 2 950 тыс. ₽ + 1620 тыс. ₽ + 400 тыс. ₽ + 620 тыс. ₽ + 650 тыс. ₽ + 410 тыс. ₽ = 15 950 тыс. ₽

Операционная прибыль за 2 квартал:

ОП = 17 500 тыс. ₽ – 15 950 тыс. ₽ = 1 550 тыс. ₽

Рентабельность по операционной прибыли за 1 квартал:

Роп = 1 550 тыс. ₽ / 17 500 тыс. ₽ х 100% = 8,9%

Расчеты показывают, что операционная прибыль компании во 2 квартале снизилась и в абсолютном, и в относительном выражении, несмотря на рост выручки. Чтобы выяснить причины снижения эффективности работы, нужно провести подробный анализ по статьям затрат.

Хотите бесплатно навести порядок в финансах компании и узнать точки роста?

Скачать бесплатно Скачано
>15 000 раз

В бухгалтерской отчетности аналогом операционной прибыли можно считать строку 2200 «Прибыль (убыток) от продаж» отчета о финансовых результатах (форма № 2). Чтобы посчитать рентабельность, нужно разделить прибыль на выручку, которая отражена в строке 2110. Формула будет такая:

Роп = стр. 2200 ф. № 2 / стр. 2110 ф. № 2

Следующая

РазноеОтказ от записи к врачу