Как отражать гуманитарную помощь в бухгалтерском и налоговом учётах

В последний год для российского бизнеса стал актуальным вопрос помощи пострадавшим от военных действий и беженцам. Рассказываем, как оформлять такую помощь и отражать её в бухгалтерском и налоговом учётах.

17 тыс. открытий

В российском законодательстве понятие гуманитарной помощи содержится в постановлении Правительства от 04.12.1999 года №1335 «Порядок оказания гуманитарной помощи Российской Федерации». Оно касается только случаев, когда Россия получает гуманитарную помощь в свой адрес. А вот благотворительная деятельность российских компаний и граждан регулируется законом от 11.08.1995 года №135-ФЗ «О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)».

Таким образом, если организация или предприниматель помогают деньгами, имуществом, работами или другим образом — юридически это не гуманитарная помощь, а благотворительная деятельность. Поэтому в статье будем употреблять термин «благотворительная помощь».

Какими документами оформлять помощь

Правильно оформленный комплект документов застрахует вас от претензий со стороны налоговиков и доначислений. Помощь можно оказать напрямую тому, кто в ней нуждается, или через благотворительную организацию. И в том и в другом случае желательно получить письмо с просьбой об оказании благотворительной помощи.

Если помощь оказывает организация, для оформления понадобятся такие документы:

1. Решение учредителей.
2. Приказ о выделении помощи.
3. Акт приёма-передачи имущества или платёжное поручение на перечисление средств.

Новые ФСБУ: инструкция по применению

Бесплатная электронная книга — практическое пособие для бухгалтера

Моё дело Бюро

Справочно-правовая система для бухгалтеров, юристов, кадровиков и профессиональный консалтинг

Реклама: ООО «Мое дело», ИНН: 7701889831

• #НДФЛ
• #НДС
• #благотворительность
• #налог на прибыль
• #бухгалтерский учет
• #налоговый учет
• #гуманитарная помощь
• #мое дело
• #Мое Дело.Бюро
• #ФСБУ

Какие документы составить на оказание благотворительности в 2025 году

Оформите следующий пакет документов на оказание благотворительной помощи в 2025 году:

Для распределения чистой прибыли

Решение собственников компании об оказании благотворительной помощи.

В большинстве случаев, оказание благотворительной помощи никак не связано с бизнес целями компании, следовательно, благотворительность осуществляется за счет чистой прибыли. Решение о распределении чистой прибыли могут принять только собственники организации, если иное не предусмотрено учредительной документацией (подп. 3 п.

2 ст. 67.1, п. 4 ст.

66 ГК РФ).

Для освобождения от НДС расходов по благотворительной операции

• договор о безвозмездной помощи, в котором подробно описаны условия и благотворительные цели;
• документы, подтверждающие фактическую передачу помощи.
• платежное поручение или расходный кассовый ордер, если передаете деньги в качестве благотворительности.

Без этих документов вы не сможете получить освобождение от НДС, и с благотворительности придется платить налоги (подп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ).

Для получения инвестиционного налогового вычета с суммы (денежного выражения) благотворительной операции

• письмо нуждающегося лица с просьбой о пожертвовании;
• распоряжение на оказание благотворительной помощи, где зафиксированы цели, форма помощи, сроки исполнения, ответственные лица;
• документы, подтверждающие принятие помощи на учет у получателя;
• отчеты, акты или другие документы о целевом использовании пожертвований.

(письмо Минфина от 26.10.2011 № 03-07-07/66).

Если оказываете бескорыстную помощь физлицу, то договор можно составить в устной форме, но это рискованно. Без письменного договора на передачу имущества в качестве благотворительности, даже при наличии других подтверждающих документов (накладных, актов), компания может лишиться освобождения от НДС (ст. 149 НК РФ).

Если компания на ОСНО

Налог на прибыль. Если вы оказываете благотворительность простым гражданам или коммерческим фирмам, то учесть бескорыстную помощь в составе расходов при налогообложении прибыли не получится. Дело в том, что данные операции не связаны с получением доходов (п.

16 ст. 270 НК, письма Минфина от 14.03.2019 № 07-01-09/16696, от 11.10.2007 № 03-03-07/18). Но есть исключения из-за коронавируса — подробнее в Cистеме Главбух.

Если благотворительность оказывается НКО, то в расходах можно учесть не более 1% от выручки (подп. 19.6 п. 1 ст.

Компания-жертвователь вправе оформить инвестиционный налоговый вычет уменьшить региональный налог на прибыль, если в вашем субъекте РФ принят соответствующий законодательный акт (подп. 3 п. 2 ст.

286.1 НК РФ). Как воспользоваться инвестиционным вычетом по налогу на прибыль в 2022 году, читайте в Системе Главбух.

1 ст. 146 НК). Счета-фактуры на бескорыстную передачу не оформляйте, операции, освобожденные от налогообложения, отразите в разделе 7 декларации по НДС, под кодом 1010288.

Важно! Безвозмездная помощь, не являющаяся благотворительностью, облагается НДС на общих основаниях.