Какие документы должен предоставить самозанятый

Вопрос: Как оформить договор с самозанятым лицом и указывать ли этот статус в договоре? Как подтвердить обоснованность неудержания у него НДФЛ и неначисления страховых взносов?
(Консультация эксперта, 2025) Отметим, что при регистрации самозанятого гражданина в мобильном приложении «Мой налог» формируется справка о постановке на учет (снятии с учета) физического лица в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход, которая может быть направлена контрагенту для подтверждения статуса самозанятого гражданина. Сформировать справку в электронной форме можно также в веб-кабинете «Мой налог», размещенном на сайте https://npd.nalog.ru/ (п. 14 Порядка).

к содержанию ↑

Нормативные акты

Документы для самозанятых

Самозанятый — это лицо, которое применяет специальный налоговый режим — налог на профессиональный доход.

На данный момент применение этого режима доступно на территории всех субъектов РФ.

Физические лица и индивидуальные предприниматели, которые переходят на новый специальный налоговый режим (самозанятые), могут платить с доходов от самостоятельной деятельности только налог по льготной ставке — 4 или 6%. Это позволяет легально вести бизнес и получать доход без рисков получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.

Этот режим имеет ряд преимуществ, а именно:

• Не нужно предоставлять в налоговую никакие отчёты и декларации.
• Не нужно применять ККТ. Чек самозанятый может сформировать в приложении и отправить его контрагенту в электронном виде.
• Отсутствует обязанность по уплате фиксированных взносов в фонды.
• Налог начисляется автоматически в приложении, не нужно самому производить расчёты.

Самозанятыми могут быть физические лица и индивидуальные предприниматели (самозанятые), у которых одновременно соблюдаются следующие условия:

• Они получают доход от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества.
• При ведении этой деятельности не имеют работодателя, с которым заключен трудовой договор.
• Не привлекают для этой деятельности наемных работников по трудовым договорам.
• Вид деятельности или условия ее осуществления не попадают в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
• Сумма дохода не превышает 2, 4 млн. рублей в год.

к содержанию ↑

Документооборот при работе с самозанятым гражданином

Автор: Герасимова Н. В., эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо» Организация планирует заключить договор об оказании транспортных услуг (доставка продуктов питания для кафе гостиницы) с самозанятым гражданином. Какие документы необходимо запросить для заключения данного договора? Как осуществлять документооборот с самозанятым гражданином, учитывая, что он не ведет бухгалтерию и не составляет акты?

к содержанию ↑

Документы при заключении договора

При заключении договора об оказании транспортных услуг с самозанятым гражданином у него можно запросить справку о его постановке на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход (НПД). ФНС на своем официальном сайте ответила на вопрос, каким образом плательщик этого налога может получить справку о постановке на учет. Ответ таков:в мобильном приложении «Мой налог» и веб-кабинете, расположенном на сайте ФНС России https://npd.nalog.ru, «самозанятый» налогоплательщик может самостоятельно сформировать Справку о постановке на учет, в электронном виде, которая приравнивается к справке, выданной на бумажном носителе в налоговом органе.

к содержанию ↑

Порядок формирования и передачи чека

• направления покупателю (заказчику) на абонентский номер или адрес электронной почты, предоставленные им;
• обеспечения покупателю (заказчику) возможности в момент формирования чека в месте продажи считать компьютерным устройством (мобильным телефоном, смартфоном или компьютером, включая планшетный компьютер) QR-код, содержащийся на чеке.

В связи с этим чек может храниться как в электронной форме, так и в распечатанном виде.

2) дата и время осуществления расчета;

3) Ф. И. О. (при наличии) налогоплательщика-продавца;

5) указание на применение специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»;

6) наименования реализуемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг;

8) ИНН юридического лица или ИП – покупателя (заказчика) товаров (работ, услуг, имущественных прав) в случае осуществления реализации указанным лицам. Обязанность по сообщению идентификационного номера налогоплательщика возлагается на покупателя (заказчика);

9) QR-код, который позволяет покупателю (заказчику) товаров (работ, услуг, имущественных прав) осуществить его считывание и идентификацию записи о данном расчете в автоматизированной информационной системе ФНС;

11) наименование уполномоченного оператора электронной площадки или уполномоченной кредитной организации (в случае их участия в формировании чека и (или) осуществлении расчета);

Обязанность передачи чека плательщиком НПД заказчику услуг установлена Федеральным законом № 422-ФЗ и корреспондирует его обязанности по отражению доходов от реализации таких услуг в налоговой базе. В случае нарушения соответствующих положений заказчик вправе сообщить об этом в ФНС, в том числе с использованием сервиса «Обратиться в ФНС России», размещенном на официальном сайте этой службы.

Из новости, размещенной на официальном сайте ФНС 29.10.2019:

Каким образом юридическое лицо может оформить сделку с плательщиком налога на профессиональный доход?

При сотрудничестве юридических лиц с плательщиками НПД необходимо руководствоваться нормами гражданского законодательства, в соответствии с которыми сделки можно оформлять устно или письменно, обычным договором или с участием нотариуса.

Оформление платежных документов при перечислении денег за товары, работы, услуги юридическими лицами происходит в общепринятом порядке.

Как происходит расчет между юридическим лицом и плательщиком налога на профессиональный доход?

При расчетах исполнитель – плательщик НПД обязан сформировать и передать компании-заказчику чек, сформированный в приложении «Мой налог». В нем содержатся такие сведения, как наименование товара, работ, услуг и ИНН юридического лица или индивидуального предпринимателя, который является заказчиком услуг. Этот документ и подтверждает расходы юридического лица.

Передача чека юридическому лицу происходит в момент расчета, если этот расчет произведен наличными денежными средствами или с использованием электронных средств платежа. При других формах расчета чек передается до 9-го числа месяца, следующего за тем месяцем, в котором была произведена оплата

При заключении договора об оказании транспортных услуг у самозанятого гражданина можно запросить справку о его постановке на учет в качестве плательщика НПД. Самозанятый граждан должен сформировать и передать заказчику чек при произведении расчетов за оказанные услуги.

к содержанию ↑

Нужен ли договор при сотрудничестве с самозанятым

В законе нет жёстких требований о том, что при сотрудничестве с самозанятым необходимо заключать письменное соглашение. Договориться о сделке вполне можно и в устной форме, но всегда целесообразнее иметь бумажную с подписями обоих участников. Почему это важно и чем грозит отсутствие документов — рассказали здесь.

Это особенно важно, если в роли заказчика выступает ИП или юридическое лицо, поскольку они вынуждены вести упрощённый или полноценный учёт, и для них договор — это первичный документ. Такие клиенты чаще всего настроены на долговременное сотрудничество, поэтому оформление сделки нужно начинать с составления письменного соглашения. Для этого заказчику от исполнителя понадобятся:

• паспорт;
• справка о подтверждении статуса самозанятого по форме КНД 1122035.

Очень важно, чтобы в договоре не было признаков подмены трудовых отношений. Поэтому стоит уделить повышенное внимание его содержанию, поскольку плательщик НПД не вправе:

• участвовать в непрерывном технологическом процессе;
• иметь должностную инструкцию;
• подчиняться трудовой дисциплине;
• числится в табеле учёта рабочего времени;
• получать зарплату и социальные гарантии.

к содержанию ↑

Документооборот при сотрудничестве с плательщиком НПД

Самозанятый должен знать, какие закрывающие документы он предоставляет заказчику: физическому или юридическому лицу. В первом варианте достаточно предъявить чек из приложения в бумажной или электронном формате. А при взаимодействии с ИП или компанией потребуется более полный пакет документов:

• акт приёма-передачи;
• счёт на оплату услуг;
• чек.

Акт выполненных работ

В списке закрывающих документов по самозанятым для юридических лиц есть акт по приёму-передаче выполненной работы. Но этот документ не является обязательным, а больше используется в качестве страховки в случае возникновения спорной ситуации. Акт составляют, если исполнитель:

• получает аванс;
• оказывает услугу в несколько этапов;
• вынужден аннулировать чек;
• некачественно выполнил работу.

Установленной законом формы для составления акт нет, но в документе должна быть ссылка на основной договор и информация о:

• участниках сделки;
• объёме и сроках выполнения работ;
• размере вознаграждения;
• наличии или отсутствии каких-либо претензий со стороны заказчика.

Подписанный акт является подтверждением того, что заказчик принял работу и не будет требовать возврата оплаты.

к содержанию ↑

Счёт на оплату

Счёт на оплату также можно считать закрывающим документом для бухгалтерии от самозанятого. Предоставлять его необязательно, но он считается традиционной частью документооборота для организаций и ИП. Счёт вызывает больше доверия у заказчиков, чем просто реквизиты для перевода.

Если самозанятый выставит счёт, это ускорит процесс расчёта по сделке. Это связано с тем, что в таком документе всегда указаны полные реквизиты для оплаты и сроки перечисления вознаграждения. Благодаря чему заказчик уже не будет тянуть с оплатой.

к содержанию ↑

Чек от самозанятого

У контрагентов может возникнуть вопрос относительно того, является ли чек самозанятого закрывающим документом. Однозначно, да. Более того, чек — это единственный обязательный документ, который оформляется в рамках сотрудничества с плательщиком НПД.

Его в обязательном порядке формирует исполнитель и передаёт контрагенту.

Согласно закону, организации не вправе учитывать расходы, связанные с оплатой услуг самозанятых исполнителей при отсутствии чека. Получается, что этот документ является обязательным при определении налоговой базы на прибыль компании заказчика. Акт приёма-передачи работы и счёт на оплату не смогут в этом случае заменить чек.

к содержанию ↑

Правила формирования чека

На основании закона плательщик НПД при получении вознаграждения за свои услуги обязан отразить эту информацию через:

• «Мой налог»;
• уполномоченный банк или электронный сервис.

Как только чек будет сформирован, его необходимо предъявить заказчику. Эта обязанность исполнителя прописана в Федеральном законе, что необходимо для отражения доходов в налоговой базе. Передать документ можно:

1. В бумажном виде при личной встрече или заказным письмом.
2. В электронном виде, отправив на электронную почту, через одну из социальных сетей или мессенджеров.
3. Предъявив QR-код для сканирования.

Исполнитель обязан сформировать и передать чек заказчику:

• сразу после получения вознаграждения – при безналичном расчёте или переводе;
• не позднее 9 числа следующего месяца – при других вариантах платежа.

До момента получения вознаграждения исполнитель не должен приступать к формированию этого документа и передаче данных о доходах в ФНС.

Поскольку чек является главным закрывающим документом от самозанятого для ООО и других юрлиц, он должен быть оформлен по всем правилам и без ошибок. Иначе его придётся аннулировать, составить по этому поводу акт и заново внести правильные данные. Чаще всего для формирования чеков исполнители используют приложение.

В этом документе обязательно должны присутствовать следующие сведения:

• название — чек;
• число и время расчётов;
• ФИО и ИНН исполнителя;
• возможность использования исполнителем льготного налогового режима;
• название товара, описание работы или услуги;
• размер вознаграждения;
• ИНН заказчика;
• QR-код, благодаря которому можно считать запись о расчёте в автоматизированной информационной системе ФНС;
• ИНН уполномоченного банка или оператора электронной площадки (при их участии в формировании чека или проведении расчётов);
• УИН чека — формируется автоматически при вводе данных.

к содержанию ↑

Какие документы выдает физлицу самозанятый?

Физическому лицу плательщик НПД предоставляет только чек об оказанной услуге/выполненных работах.

Чек формируется в приложении «Мой налог» или на сайте.

• Наименование самозанятого лица.
• ИНН.
• Сведения об оказанной услуге и ее стоимости ( указывается плательщиком НПД ).

Так же на чеке автоматически размещается штрих-код, который может быть использован для проверки актуальности чека на сайте ФНС.

к содержанию ↑

Какие документы подтверждают статус самозанятого

Статус самозанятого подтверждается справкой о постановке на учет в качестве плательщика НПД. Получить этот документ можно в приложении «Мой Налог» или же заказать в веб-версии приложения.

Предоставление самозанятым актуального чека также является подтверждением наличия актуального статуса, если чек доступен по ссылке на сайте ФНС.

Следующая

РазноеМеста в вагоне СВ