Возврат товаров поставщику в 1С: Бухгалтерии
С 2019 года процедура возврата товаров существенно упростилась. Согласно нововведениям, покупатель больше не оформляет данную операцию как обратную реализацию и не выставляет счет-фактуру. Все, что необходимо сделать покупателю — это оформить накладную или акт возврата с отметкой «Возврат товаров».
Таким образом оформляется возврат как бракованного, так и качественного товара, не зависимо от даты его приобретения.
В соответствии с рекомендациями Федеральной налоговой службы (письмо от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@), продавец при получении возвращаемого товара, выставляет корректировочный счет-фактуру, который покупателю следует отразить в книге продаж. То есть восстановление ранее принятого к вычету НДС по возвращенному товару производится на основании корректировочного счет-фактуры, полученного от продавца.
Разберем на практическом примере в 1С: Бухгалтерии предприятия оформление возврата поставщику товаров, купленных и принятых на учет в 2019 году.
Данная операция найдет отражение в документе «Возврат товаров поставщику».
В строке «Документ поступления» необходимо выбрать документ, которым было отражено поступление товаров, подлежащих возврату.
Особое внимание необходимо уделить ставке НДС. С 2019 года ставка НДС равна 20%. Но если товар был куплен до 2019 года, то ставку НДС в документе «Возврат товаров поставщику» указываем равной 18%, то есть ставка НДС при возврате товаров будет такой же, как при покупке.
В нашем примере покупка товаров была осуществлена в 2019 году, значит, ставка НДС при возврате товаров будет равна 20%.
В печатной форме товарной накладной (форма ТОРГ-12) строка «Основание» требует особого внимания покупателя. Здесь, помимо отметки «Возврат товаров», необходимо вручную прописать реквизиты договора поставки, товарных накладных и иных документов, имеющих прямое отношение к данной хозяйственной операции.
При получении корректировочного счета-фактуры от поставщика покупатель регистрирует его в том же документе «Возврат товаров поставщику», которым оформлялся возврат товаров и возвратная товарная накладная.
Обращаем внимание, что документ формирует проводки с использованием счета 76.02 «Расчеты по претензиям».
Возврат товара поставщику отражается в книге продаж с кодом вида операции 18.
В декларации по НДС возврат поставщику отражается по строке 080 Раздела 3.
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов
Возвраты поставщику и корректировка поступления в УТ 11
Самый распространенный вариант – это делать возврат на основании документа «приобретение товаров и услуг»:
Документ возврата при этом заполняется автоматически:
На второй закладке указан перечень возвращаемых товаров, по умолчании при заполнении на основании документа поступления сюда полностью копируется его табличная часть:
Представим, что у нас частичный возврат, вернем только одну позицию:
Создаем счет-фактуру, переходим по гиперссылки в левом нижнем углу:
Новый документ заполняеnся автоматически, осталось только провести:
Из документа возврата можно распечатать следующие печатные формы:
Документы возврата можно оформлять как по одному, так и по нескольким документам поставки. Для этого на закладке Товары воспользуемся соответствующей кнопкой командной панели:
На форме подбора видно все товары, возможные для оформления возврата. Выбираем нужные и нажимаем перенести в документ:
Видим, что новые товары успешно добавились в таблицу:
В каждой строке таблицы есть ссылка на исходный документ поставки:
Проведем документ и закроем его.
При получении от поставщика корректировочных документов (если исходный документ и корректировка находятся в разных отчетных периодах) в программе необходимо сделать соответствующую операцию, которая выполняется с помощью документов Корректировка поступления и корректировочный счет-фактура.
Проще всего документ корректировки оформить на основании документа поставки:
Документ заполнился автоматически, на первой закладке видим реквизиты организация, контрагент, партнер, соглашение, договор и склад. Также здесь указывается Вид корректировки, тут выбор из двух вариантов: исправление ошибок (если поставщиком были допущены ошибки — неправильно указаны реквизиты, ошибки в указании количества и цены и т.п.) и корректировка по согласованию сторон (например, когда поставщик изменил цену и покупатель согласен с этими изменениями):
На второй закладке указываются сведения о товарах после корректировки. Здесь допускается менять как суммовые, так и количественные показатели:
Для примера уменьшим количество:
На закладке Расхождения по кнопке заполняем таблицу:
Количественные расхождения в учете можно отразить двумя способами:
Давайте для начала выберем второй:
Также по гиперссылке может зарегистрировать счет-фактуру:
Документ заполняется автоматически, остается только заполнить номер и дату исправления, теперь проведем:
На закладке Дополнительно указывается дата платежа, менеджер, подразделение, вариант налогообложения, а также данные о входящем документе поставщика (номер и дата):
Несмотря на проведенный документ корректировки, в ведомости по товарам на складах не увидим никакой разницы:
Это говорит о том, что для отражения складских изменений нужно провести инвентаризацию, т.е. в данном случае оформить списание недостач.
Теперь для примера давайте выберем второй вид корректировки в документе:
Скорректируем количество документа:
Отнесем разницу на прочие активы/пассивы, для этого в нижней части формы также нужно выбрать статью и аналитику доходов:
По отчетам видим, что изменилось сальдо взаиморасчетов с контрагентом:
Также видим, что зарегистрировался прочий доход:
Следующая