Можно ли и как вернуть госпошлину
Государственная пошлина оплачивается за выполнение значимых с юридической точки зрения действий, за которыми фирмы обращаются постоянно и в обязательном порядке, начиная с регистрации собственной деятельности. Физические лица тоже довольно часто проводят такие платежи за определенные услуги государственных органов. В некоторых случаях, особо оговоренных в нормативных актах, организации или физлица сталкиваются с необходимостью вернуть уплаченную сумму госпошлины полностью или в некоторой ее части.
Вопрос: Решением суда госпошлина взыскана с проигравшей стороны. Должен ли истец — ООО (УСН, «доходы») включать в доходы сумму полученной с ответчика госпошлины? Включается ли в доходы госпошлина, возвращенная из бюджета, когда ответчиком является налоговый орган?
Посмотреть ответ Когда и каким образом это возможно сделать? В каких ситуациях возврат госпошлины не может состояться? Что для этого нужно делать налогоплательщикам? Как правильно провести эти суммы по бухгалтерии? Разбираемся вместе.
Какие госпошлины платят юридические и физические лица
Бюджет получает определенные суммы через обращение организаций и физлиц в государственные учреждения за совершение действий с правовыми последствиями. Вопрос: Можно ли вернуть госпошлину в случае отказа в регистрации договора аренды? Как отражается в налоговом учете данная пошлина в зависимости от результата регистрации договора?
Посмотреть ответ
Основные пошлины для организаций
- Расходы по организационной составляющей:
- регистрация деятельности;
- внесение изменений в Устав;
- выдача лицензий;
- обращение за разрешениями;
- оформление свидетельств;
- заказ срочной выписки из ЕГРЮЛ;
- удостоверение договоров и др.
- Регистрация приобретенных активов и/или прав.
- Взаимодействие с судебными инстанциями.
В каком порядке и размере истцу возвращается госпошлина при отказе от иска в арбитражном процессе?
к содержанию ↑Какие пошлины могут платить физлица
Граждане России в течение своей жизни не раз обращаются в государственные органы, когда им требуются какие-либо правовые действия. За это, согласно Налоговому кодексу РФ, они должны оплатить госпошлину. Наиболее распространенными являются такие обращения:
- в судебные инстанции различных уровней;
- в полицию;
- к нотариусам;
- в ЗАГСы;
- оформление услуг получения гражданства РФ или выхода из него;
- документальное сопровождение въезда и выезда из страны и др.
Пошлины, которые разрешено возвращать
Налоговый кодекс РФ в п. 1 ст. 333.40 НК РФ регламентирует ситуации, когда гражданам или организациям может быть возвращена (полностью или отчасти) перечисленная ими ранее госпошлина. Сделать это можно не при любой уплате, а только если:
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Последняя причина будет актуальной, только если, оплатив госпошлину, гражданин или компания еще не обратилось к уполномоченным органам. То есть, если обращение было, а затем заявление отозвали, вернуть сумму пошлины будет уже нельзя.
Ошибочные госпошлины
Также можно возвратить госпошлину, перечисленную по ошибке, то есть попавшую не на тот расчетный счет из-за неточностей в платежных реквизитах. Такое случается вследствие ошибок кассира или самого плательщика. Нередкой причиной бывает использование неактуальных (устаревших) реквизитов.
Естественно, будет возращена госпошлина, перечисленная за услуги, за которые она не предусмотрена НК РФ.
Когда госпошлину не вернуть
Закон оговаривает несколько особых случаев-исключений, при наступлении которых просить о возврате госпошлины неправомерно:
- Пошлина была перечислена за регистрацию брака, а свадьба по какой-либо причине не состоялась. То же – при оформлении развода.
- Было подано заявление на перемену имени или фамилии, за что была перечислена госпошлина, но заявитель передумал и не стал этого делать.
- После подачи иска в судебную инстанцию ответчик на каком-то этапе до окончания процесса сам согласился выполнить исковые требования.
- Госпошлина была заплачена, но госорганы отказали заявителю в регистрации:
- водительских прав;
- юридического лица;
- ограничений прав на недвижимость (обременений);
- сделок с недвижимым имуществом.
Во всех этих случаях госпошлина не будет возвращена плательщику ни полностью, ни частично.
ВАЖНО! Единственное исключение – оформление прекращения регистрации на сделки с недвижимостью и наложение на нее обременений. Если стороны подтвердят свою волю соответствующими заявлениями, они смогут вернуть 50% суммы госпошлины.
Сроки обращения за возвратом госпошлины
Обратиться с требованием вернуть деньги, ушедшие в бюджет в качестве госпошлины, физлицо или фирма вправе в течение 3 лет с момента уплаты. Если срок пропущен, его можно восстановить через суд, если причина пропуска будет сочтена уважительной.
Как действовать, чтобы вернуть перечисленную госпошлину
Алгоритм действий юрлица или физлица по возврату суммы госпошлины включает ряд действий, обусловленных законодательством РФ:
- Сбор необходимой документации:
- чтобы возвратить всю сумму пошлины – оригиналы чеков, квитанций, платежек или др. документов, подтверждающих уплату;
- для возвращения части пошлины – копии этих документов.
ВНИМАНИЕ! Если требуется вернуть пошлину за судовые обращения, потребуется решение или справка суда, дающая «добро» на возврат всей госпошлины или ее части.
- данные плательщика государственной пошлины;
- цель уплаты;
- основания для возвращения;
- реквизиты счета для перечисления госпошлины обратно.
Госпошлина в зачет
Если в будущем юрлицо планирует осуществить уплату госпошлины вновь, то можно попросить не о возврате, а о зачете напрасно уплаченной суммы. Она может быть зачтена за аналогичное действие, требующее госпошлины в такой же или меньшей сумме. Для этого нужно подать письменное заявление с соответствующей просьбой.
Возврат госпошлины в бухгалтерских проводках
Для учета государственных пошлин в ПБУ предусмотрен специальный счет 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты по госпошлине». Поскольку деньги, возвращенные в качестве госпошлины, являются для организации доходом, их нужно учитывать на субсчете 91 «Прочие расходы». Проводки будут иметь следующий вид:
К СВЕДЕНИЮ! Если расходы на уплату госпошлины уже были списаны, а средства удалось вернуть, эти записи необходимо сторнировать.
к содержанию ↑РОСРЕЕСТР РАЗЪЯСНЯЕТ: КАК ВЕРНУТЬ ГОСПОШЛИНУ ЗА РЕГИСТРАЦИЮ НЕДВИЖИМОСТИ, ЕСЛИ СДЕЛКА НЕ СОСТОЯЛАСЬ
РОСРЕЕСТР РАЗЪЯСНЯЕТ: КАК ВЕРНУТЬ ГОСПОШЛИНУ ЗА РЕГИСТРАЦИЮ НЕДВИЖИМОСТИ, ЕСЛИ СДЕЛКА НЕ СОСТОЯЛАСЬ Кто хотя бы однажды участвовал в сделке по покупке недвижимости (квартира, земельный участок) знает, что надо заплатить государственную пошлину за регистрацию сделки и оформление права собственности. В платежном документе должен фигурировать будущий собственник, как лицо, в пользу которого произведен платеж. Он может заплатить сам, либо за него может заплатить другое лицо, при этом в назначении платежа указывается ФИО будущего собственника, а в платежных квитанциях отдельных банков еще и номер документа, подтверждающего его личность (номер паспорта, номер СНИЛС, ИНН).
Если платеж оформлен правильно и сделка состоялась, статью можно дальше не читать. Ниже информация для тех, у кого сделка не была оформлена и стоит задача вернуть потраченные на госпошлину деньги, которые уже попали в федеральный бюджет. В Налоговом кодексе Российской Федерации есть целая статья, посвящённая процедуре возврата — статья 333.40.
«Основания и порядок возврата или зачета государственной пошлины» и любой желающий может с ней ознакомиться. Основные требования этой статьи и других правовых актов, посвященных процедуре возврата денег, перечисленных в федеральный бюджет, сводятся к следующему: — заявление о возврате излишне уплаченной суммы государственной пошлины может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы; — заявителем по возврату денежных средств, уплаченных за услуги по государственной регистрации недвижимости может быть только лицо – получатель услуги, в пользу которого был произведен платеж; — заявитель должен предоставить реквизиты своего банковского счета, на который будут возвращены денежные средства; — заявление о возврате может быть подано от имени заявителя третьим лицом по доверенности, при этом в заявлении указываются данные заявителя, а не лица, подающего заявление от его имени. — в случае, когда вы заплатили государственную пошлину за своего несовершеннолетнего ребенка, заявителем по возврату выступает родитель — плательщик, который предоставляет для возврата реквизиты своего банковского счета.
К заявлению прилагается копия свидетельства о рождении ребенка и копия паспорта родителя (разворот 1-2 страниц). Для подачи заявления на возврат можно обратиться в МФЦ, где сотрудники окажут вам квалифицированную помощь, а по сути сами оформят заявление. От вас потребуют только документ, удостоверяющий личность; копию платежного документа; бланк с вашими банковскими реквизитами.
Если вы решили действовать самостоятельно, то на сайте Росреестра (https://rosreestr.gov.ru/) найдите бланк заявления на возврат, заполните его, приложите копию платежного документа (обязательно), бланк с банковскими реквизитами (желательно). В том случае, когда ФИО в платежной квитанции указано с ошибкой или не полностью, следует приложить копию документа, указанного в этой квитанции: паспорта (разворот 1-2 страниц), СНИЛС, свидетельства о выдаче ИНН. Далее собранный пакет документов можно отправить по почте в Управление Росреестра по Калининградской области по адресу: 236040, г.
Калининград, ул. Генерала Соммера, д. 27; доставить нарочно по указанному адресу (либо в один из территориальных отделов Управления в Балтийске, Светлогорске, Гвардейске, Советске, Черняховске, Гусеве).
Можно ли отправить документы на возврат по электронной почте? Можно, но заявление о возврате должно быть подписано электронной цифровой подписью. Для тех, кто ею обладает сообщаем адрес: 39_upr@rosreestr.ru. И, наконец, срок возврата.
Он составляет 30 календарных дней от даты подачи заявления в МФЦ (даты регистрации почтового отправления в Росреестре). Если вы имеете право на возврат уплаченной государственной пошлины и правильно указали свои банковские реквизиты, то Федеральное казначейство перечислит причитающиеся вам средства на ваш счет. Статья подготовлена специалистами Управления Росреестра по Калининградской области.
Телефон горячей линии Управления: 8(4012)596-555 (время работы: пн-чт с 8:30 до 17:30 пт с 8:30 до 16:15) Кол-во просмотров: 1051
| Новости | |
| 29.07.2024 | За 1 полугодие 2025 года в Роскадастр по Калининградской области поступило более 15 тыс. пакетов невостребованных документов |
| 25.07.2024 | О внесении изменений в статью 19 Федерального закона «О крестьянском (фермерском) хозяйстве» |
| 24.07.2024 | Ежегодное обозрение субъектов РФ «Социальное развитие России» |
| 23.07.2024 | Более 600 тыс. выписок из ЕГРН выдано в Калининградской области за 6 месяцев 2025 года |
| 23.07.2024 | Уведомляем Вас о запланированных мероприятиях, связанных с проведением испытаний генерирующего оборудования Маяковской ТЭС, |
| 23.07.2024 | Проект деловой программы Международного Муниципального Форума стран БРИКС |
| 17.07.2024 | 26 июля 2025 в Администрации муниципального образования « Черняховский муниципальный округ Калининградской области», по адресу: г. Черняховск, ул. Калинина, 7 (актовый зал) состоится бизнес-форум «Восток» |
| 17.07.2024 | Уважаемые жители Черняховского муниципального округа! |
| 15.07.2024 | В 2025 году запланирован к проведению ряд межрегиональных мероприятий «Дни ритейла» |
| 12.07.2024 | Штормовое предупреждение. |
Пошаговая инструкция по возврату госпошлины
Нередко можно встретить ситуацию, когда уплаченная за предоставление госуслуги пошлина может быть возвращена плательщику полностью или частично. Госпошлина может быть возвращена, к примеру, за отказ плательщика от получения госуслуги, заключения мирового соглашения либо уменьшения требований в суде и так далее. Узнав об излишне либо ошибочно уплаченной госпошлине, компания либо плательщик могут пойти двумя путями:
- вернуть уплаченную госпошлину;
- зачесть уплаченную сумму в счет совершения аналогичных действий.
Минфин утверждает, что излишне уплаченная пошлина может быть возвращена даже в случае допущения в платежном поручении технической ошибки либо вообще утери такого документа. Чтобы вернуть уплаченную госпошлину необходимо пройти несколько шагов.
к содержанию ↑Шаг 1. Составление заявления.
Если плательщиком обнаружены основания для возврата уплаченной госпошлины, то необходимо составлять заявление для ее возврата. Текст заявления можно составить примерно таким образом: «Ввиду того, что Арбитражный суд вернул исковое заявление ООО «А» o взыскании задолженности с OOO «Б» по договору поставки от 01.12.15 №1 (определение суда от 20.12.15 по делу №***) судом было вынесено решение o возврате уплаченной госпошлины ООО «А» в полном объеме. Таким образом, ООО «А» просит вернуть уплаченную госпошлину в сумме 5000 (пять тысяч) рублей по основаниям ст.
333.40 НК РФ».
к содержанию ↑Шаг 2. Подготовка дополнительных документов.
К подготовленному заявлению прикладывается платежное поручение в оригинале – на случай возврата госпошлины в полном объеме либо в копии – на случай возврата госпошлины в части. Однако если к заявлению прикладывается оригинал платежного поручения, то уместно оставить при себе копию данного документа на случай утери заявления вместе с оригиналом платежного поручения. Ведь имея копию данного документа, гораздо легче и быстрее будет получить выписку по данной операции в банковской организации.
В том числе необходимо помнить, что при возврате госпошлины за рассмотрение дела в суде к заявлению также прикладывается документ из суда (справка, определение, решение).
Шаг 3. Направление заявления.
Заявление подается в то ведомство, за совершение действий которым была уплачена госпошлина плательщиком. Заявление может быть подано в течение 3-х лет с момента уплаты госпошлины. Решение o возврате госпошлины принимается ведомством, за действия которого была уплачена госпошлина, однако возврат денежных средств производится казначейством.
Однако из такого правила есть и исключения. Заявление на возврат госпошлины за рассмотрение дела в суде подается не в суд, а в ФНС по месту нахождения данного суда. В данном случае инспекцией решение o возврате денежных средств принимается на протяжении 10-ти дней, а сообщается об этом плательщику госпошлины в течение 5-ти дней после принятия решения.
Следующая